學(xué)院，您好。 通常情況下，傭金計算基數(shù)為預(yù)收賬款（房款）的貸方發(fā)生額，即當(dāng)期實際收入的房款金額。

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的通知》（財稅〔2009〕29號）： 一、企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過以下規(guī)定計算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。2.其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計算限額。

你好；? ??增值稅上納稅義務(wù)發(fā)生時間是不動產(chǎn)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，比如交房之后，權(quán)利從開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)移至客戶。因此，增值稅上權(quán)屬轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)以交付為時間節(jié)點

你好，按照合同金額確認(rèn)收入

1.業(yè)務(wù)招待費與傭金的扣除基數(shù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，業(yè)務(wù)招待費扣除限額的計算基數(shù)不僅僅是“主營業(yè)務(wù)收入”，還包括視同銷售（營業(yè)）收入和銷售未完工產(chǎn)品的收入，但要減去銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入。具體地，計算基數(shù) = 主表營業(yè)收入 %2B 表A105010視同銷售（營業(yè)）收入 %2B 表A105010第23行銷售未完工產(chǎn)品的收入 - 表A105010第27行銷售未完工產(chǎn)品轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品確認(rèn)的銷售收入。 2.A105060表與A101010表的關(guān)聯(lián)：A105060表是用于填報業(yè)務(wù)招待費及廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出納稅調(diào)整明細(xì)的表格。A101010表是“一般企業(yè)收入明細(xì)表”，用于填報企業(yè)各種來源的收入。A105060表第4行關(guān)于業(yè)務(wù)招待費的調(diào)整，需要與A101010表第2行（營業(yè)收入）等數(shù)據(jù)進(jìn)行同步，以確保業(yè)務(wù)招待費的扣除不超過稅法規(guī)定的限額。 3.關(guān)于“預(yù)收賬款”與“主營業(yè)務(wù)收入”：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)平時入賬的房款先通過“預(yù)收賬款”科目核算，待完工后或銷售時再轉(zhuǎn)入“主營業(yè)務(wù)收入”。在計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額時，需要考慮的是“主營業(yè)務(wù)收入”及上述提到的其他相關(guān)收入，而不是“預(yù)收賬款”的累計數(shù)。 4.實際發(fā)生與扣除限額：業(yè)務(wù)招待費的實際發(fā)生額可能高于或低于稅法規(guī)定的扣除限額。在填報A105060表時，需要按照稅法規(guī)定計算出扣除限額，并將實際發(fā)生額與扣除限額進(jìn)行比較，進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。