你好；?出口退稅的會(huì)計(jì)分錄 1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款等， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等， 2、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)， 3、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”： 借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)， 4、月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的免抵稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)， 5、收到出口退稅款時(shí)： 借：銀行存款， 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款。

可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.記錄進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。對(duì)于進(jìn)口貨物，需要繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅。進(jìn)口關(guān)稅一般計(jì)入貨物的成本，而增值稅則計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。例如，如果企業(yè)進(jìn)口一批商品，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%，則進(jìn)口關(guān)稅為100×10%=10萬元，增值稅為（100%2B10）×13%=14.3萬元。 2.記錄出口退稅。對(duì)于出口貨物，如果符合退稅條件，可以申請(qǐng)出口退稅。出口退稅的金額是根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)和適用的出口退稅率來計(jì)算的。例如，如果企業(yè)出口一批商品，離岸價(jià)為200萬元，出口退稅率率為13%，則出口退稅為200×13%=26萬元。 3.記錄內(nèi)銷貨物增值稅。對(duì)于內(nèi)銷貨物，企業(yè)需要按照銷售收入和適用的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后繳納增值稅。例如，如果企業(yè)銷售一批商品，不含稅銷售價(jià)為300萬元，銷項(xiàng)稅額為300×13%=39萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，則實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為（300×13%-20）=9萬元。 4.記錄外銷貨物增值稅。對(duì)于外銷貨物，企業(yè)不需要繳納增值稅。但是，如果外銷貨物存在進(jìn)口增值稅留抵稅額，則需要與內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。例如，如果企業(yè)的外銷貨物銷售額為500萬元，進(jìn)口增值稅留抵稅額為10萬元，銷項(xiàng)稅額為500×13%=65萬元，則實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅為（65-10）=55萬元。 5.結(jié)轉(zhuǎn)增值稅。在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，企業(yè)需要將增值稅的各個(gè)專欄進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，以便計(jì)算出本期應(yīng)繳納的增值稅金額。例如，如果企業(yè)的上期留抵稅額為10萬元，本期進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，銷項(xiàng)稅額為30萬元，則本期應(yīng)繳納的增值稅為（30-20-10）=0萬元。

您好，1.財(cái)稅〔2003〕46號(hào)：涉及海洋工程結(jié)構(gòu)物增值稅退稅的通知，雖然主要涉及海洋工程結(jié)構(gòu)物，但也與有色金屬企業(yè)的出口退稅政策相關(guān) 2.納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)和生產(chǎn)原材料時(shí)，可以按照約定比例抵扣增值稅的政策文號(hào)是財(cái)稅〔2008〕170號(hào)。便不是專門針對(duì)有色金屬

你好，三級(jí)明細(xì)不用平是累計(jì)數(shù)，二級(jí)明細(xì)一借一貸已經(jīng)平了。

您好，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅款時(shí)，借:其他應(yīng)收款—應(yīng)收出口退稅款，貸:應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅出口退稅