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演示賬套

老師，你好，我們是4S店，向廠商購買汽車，購進(jìn)時(shí)：借：庫存商品 100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）13 貸：應(yīng)付賬款113，到第二個(gè)月，廠商那讓我們開紅字信息表，對(duì)方開紅字發(fā)票，比如2萬，這2萬實(shí)際是退回給我們的折讓，到時(shí)會(huì)把這2萬返到我們賬上，這個(gè)賬務(wù)怎么處理呢，增值稅需要轉(zhuǎn)出相對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)嗎，收到2萬又該如何做賬呢

2023-12-02 15:58

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-12-02 16:02

您好，廠家的處理是完全符合稅法規(guī)定的，按收到紅票的金額做分錄，借：庫存商品 -2/1.13 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）2/1.13*13%應(yīng)付賬款 -2 《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應(yīng)方收取的部分費(fèi)用征收流轉(zhuǎn)稅問題的通知》（國稅發(fā)[2004]136號(hào)）規(guī)定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅。（1）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，不屬于平銷返利，不沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金，按適用稅目稅率征收增值稅。例如：商場、賣場向生產(chǎn)廠家收取的進(jìn)場費(fèi)、廣告促銷費(fèi)、上架費(fèi)、展示費(fèi)、管理費(fèi)等。（2）對(duì)商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù)量計(jì)算）的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定，沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算公式為：當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅額=商業(yè)企業(yè)當(dāng)期取得的返利/（1%2B適用增值稅稅率）×增值稅稅率。