【廣東稅務(wù)】尊敬的納稅人：東莞市長安盛潔防靜電用品經(jīng)營部（92441900L313762816）您所申請開具的增值稅專用發(fā)票（申請單500024076119）審核不通過，原因：有其他不得申請代開專用發(fā)票的情形;您企業(yè)最近12個月代開增值稅專用發(fā)票次數(shù)大于12次，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（2019年第33號），增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。，請在電子稅務(wù)局“票種核定”模塊申請核定增值稅專用發(fā)票使用。 這個是什么意思？老師是不是稅局不給代開了？

請問老師，公司執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。以前是一般納稅人，前年轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。今年三月份的時候，公司因為2017年善意接受虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)局要求補(bǔ)接受虛開專用發(fā)票的增值稅附加稅，還有成本調(diào)減的企業(yè)所得稅。但是公司現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。這個補(bǔ)交的增值稅，還有企業(yè)所得稅怎么做賬呢？

請問老師，公司執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。以前是一般納稅人，前年轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。今年三月份的時候，公司因為2017年善意接受虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)局要求補(bǔ)接受虛開專用發(fā)票的增值稅以及附加稅。請問怎么做賬？

趙某借用陳某名義，設(shè)立誠實一人有限責(zé)任公司（以下簡稱“誠實公司”）。王某介紹趙某為光照公司虛開增值稅專用發(fā)票；誠實公司財務(wù)經(jīng)理周某經(jīng)趙某同意，采用購買發(fā)票的方法逃稅。后事情敗露，周某被公安機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施。周某在訊問中主動向公安機(jī)關(guān)揭發(fā)陳某曾經(jīng)實施過搶劫。陳某到案后又向公安機(jī)關(guān)供述自己曾有詐騙行為。 根據(jù)刑事法律制度規(guī)定，假設(shè)不考慮涉案金額，下列主體中應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票定罪處罰的有（　?。?A.誠實公司 B.趙某 C.陳某 D.王某 E.光照公司 正確答案 : B,D,E 【知識點】虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪 虛開增值稅發(fā)票 題中是不是沒有交代清楚，沒有說明公司主要是為虛開而設(shè)立，也沒說明有犯罪所得私人所有，請老師解釋

下列關(guān)于小規(guī)模納稅人開具發(fā)票的說法錯誤的有（）。 A.住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票 B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售取得的不動產(chǎn)，仍需向稅務(wù)局申請代開 C.建筑業(yè)小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票 D.小規(guī)模納稅人銷售取得的不動產(chǎn)，不得自行開具增值稅專用發(fā)票 E.自2018年1月1日起，提供公路貨物運輸服務(wù)并取得相關(guān)資質(zhì)的小規(guī)模納稅人，可以選擇在運輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺所在地）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票 『正確答案』BD 老師：請問一下，為什么E是錯的，是必須國稅總局開票？