【廣東稅務(wù)】尊敬的納稅人：東莞市長安盛潔防靜電用品經(jīng)營部（92441900L313762816）您所申請開具的增值稅專用發(fā)票（申請單500024076119）審核不通過，原因：有其他不得申請代開專用發(fā)票的情形;您企業(yè)最近12個月代開增值稅專用發(fā)票次數(shù)大于12次，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》（2019年第33號），增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。，請在電子稅務(wù)局“票種核定”模塊申請核定增值稅專用發(fā)票使用。 這個是什么意思？老師是不是稅局不給代開了？

您所申請開具的增值稅電子普通發(fā)票（）審核不通過，原因：(3)其他,:目前電子稅務(wù)局代開增值稅電子普通發(fā)票模塊，個人提供勞務(wù)、服務(wù)的，個人所得稅征收品目均為勞務(wù)報酬所得，計入綜合所得，由付款方代扣代繳個人所得稅，預(yù)征率為20%，次年3月1日-6月30日與工資薪金、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)一并進(jìn)行個人所得稅匯算清繳，多退少補(bǔ)。因此，代開此類發(fā)票請與付款方溝通，是否履行代扣代繳義務(wù)。如愿意代扣代繳,請自行備注：個人所得稅由支付人依法扣繳。

異地提供建筑服務(wù)，在哪里開具發(fā)票? (1)一般納稅人只能自行開票。 (2)小規(guī)模納稅人可以在勞務(wù)發(fā)生地申請代開發(fā)票。 1國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 16 號: 第十一條，小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具 增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票。 其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā) 票。 ②國家稅務(wù)總局公告 2016 年第 17 號: 第九條 小規(guī)模納稅人跨具(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅 發(fā)票的,可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部價款和價外費(fèi)用由 請代開增值稅發(fā)票。 請問哈，目前這個政策還適用嗎？有新的政策出來嗎？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財稅【2023】1號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準(zhǔn)確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個文件是說增值稅專票，季度不超過30晚也可以減免是吧？

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財稅【2023】1號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準(zhǔn)確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個文件是說增值稅專票，季度不超過30萬也可以減免是吧？還是說普票可以免？文件里啥也沒說專票還是普票