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1 .[資料]A股份有限公司(以下簡稱A公司)2022年度利潤表中的利潤總額5000萬元,適用的所得稅稅率25%,遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都沒有期初余額。2022年度該公司發(fā)生的有關(guān)交易和事項中,會計處理和稅法處理存在如下差別:(1)A公司2021年12月20日購入一項管理用固定資產(chǎn),該固定資產(chǎn)原值2500萬,預(yù)計凈殘值100萬元,預(yù)計使用年限4年。A公司采用年數(shù)總和法計提折舊,按照稅法規(guī)定,該設(shè)備采用直線法計提折舊,預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值與會計核算規(guī)定一致。(2)2022年末計提產(chǎn)品保修費(fèi)80萬元,但當(dāng)年尚未實際發(fā)生。(3)A公司持有的某項權(quán)益性投資,投資成本100萬元,劃分為交易性金融資產(chǎn),2022年12月31日該投資的公允價值200萬元。(4)A公司2022年初進(jìn)行新產(chǎn)品技術(shù)的研發(fā),共發(fā)生研發(fā)費(fèi)支出2000萬元,其中資本化部分為1200萬元,到2022年12月1日研發(fā)成功并投入使用,預(yù)計使用年為10年,凈殘值0,投入使用當(dāng)月開始攤銷。稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)按100%加計扣除(5)2022年5月,A公司計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元。(6)2022當(dāng)年實際廣告費(fèi)支出400萬元,稅法當(dāng)年扣

2023-11-07 15:11
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-11-07 15:12

同學(xué)你好 問題不完整

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同學(xué)你好 問題不完整
2023-11-07
(1)固定資產(chǎn)折舊，會計按直線法計提折舊，稅收按年數(shù)總和法計提折舊。由于稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同，所以我們可以認(rèn)為會計處理和稅收處理在固定資產(chǎn)的初始確認(rèn)上是相同的。但是，后續(xù)計量上存在差異，會計上按直線法計提的折舊為3000/5=600萬元，稅收上按年數(shù)總和法計提的折舊為3000×(1-1/5)/5=480萬元，差異為120萬元。對于(2)國債利息收入，會計和稅收處理相同，不需要調(diào)整。對于(3)交易性金融資產(chǎn)，會計上公允價值變動計入當(dāng)期損益，而稅收處理不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，差異為100萬元。對于(4)環(huán)保罰款，會計和稅收處理相同，不需要調(diào)整。對于(5)存貨跌價準(zhǔn)備，會計上計提了100萬元，稅收處理不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，差異為100萬元。對于(6)預(yù)計負(fù)債，會計上確認(rèn)了400萬元，但當(dāng)年未發(fā)生相關(guān)支出，稅收處理不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，差異為400萬元。 接下來，我們需要計算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。根據(jù)上述信息，我們可以得出應(yīng)納稅所得額為：3000%2B120%2B100%2B100%2B400=3720萬元。應(yīng)交所得稅為：3720×25%=930萬元。 最后，我們需要做賬務(wù)處理。借記“所得稅費(fèi)用”科目930萬元，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目930萬元。同時，借記“本年利潤”科目930萬元，貸記“所得稅費(fèi)用”科目930萬元。 因此，A公司2022年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為930萬元，相應(yīng)的賬務(wù)處理已經(jīng)完成。
2023-11-20
應(yīng)納稅所得額=3000-1500/10加1500/10*2 ?50=3200 應(yīng)交企業(yè)所得稅=3200*0.25=800 借：所得稅費(fèi)用762.5 遞延所得稅資產(chǎn)37.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)800
2022-12-28
同學(xué)你好 1 稅法折舊=1500/10=150 會計折舊=1500*2/10=300 應(yīng)納稅所得額=3000%2B150%2B500-400%2B250%2B75=3575 應(yīng)交所得稅=3575*25%=893.75 2 遞延所得稅資產(chǎn)=（150%2B75）*25%=56.25 遞延所得稅負(fù)債=400*25%=100 3 所得稅費(fèi)用=893.75-56.25%2B100=937.5 4 借：遞延所得稅資產(chǎn) 56.25 ? ?所得稅費(fèi)用 937.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 100? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 893.75
2022-12-28
借：所得稅費(fèi)用762.5遞延所得稅資產(chǎn)37.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)800 應(yīng)納稅所得額=3000-1500/10+1500/10*2 +50=3200 應(yīng)交企業(yè)所得稅=3200*0.25=800
2022-12-27
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