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如果該筆費(fèi)用對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有重大影響，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，應(yīng)通過(guò) “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整，會(huì)計(jì)分錄如下：沖銷(xiāo)原來(lái)的預(yù)付賬款，確認(rèn)費(fèi)用：借：以前年度損益調(diào)整貸：預(yù)付賬款將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn)” 科目：借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積：借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 直接計(jì)入當(dāng)期損益如果該筆費(fèi)用金額較小，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果影響不大，根據(jù)重要性原則，可以直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄如下：借：管理費(fèi)用等貸：預(yù)付賬款僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表如果不想調(diào)整賬務(wù)，也可以選擇僅在匯算清繳時(shí)調(diào)整報(bào)表。即在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中，通過(guò)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表對(duì)該筆費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納稅所得額，不做賬務(wù)處理。

2025-01-11

快賬用戶(hù)5304 追問(wèn) 2023-11-03 16:00

就是沖銷(xiāo)管理費(fèi)用？

齊紅老師解答 2023-11-03 16:00

對(duì)，借方是未分配利潤(rùn)，這樣就回來(lái)了這個(gè)利潤(rùn)相當(dāng)于

快賬用戶(hù)5304 追問(wèn) 2023-11-03 16:02

但是當(dāng)時(shí)這個(gè)費(fèi)用已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)了但是是借管理費(fèi)用貸其他應(yīng)付我就想著通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)后的未分配利潤(rùn)來(lái)沖銷(xiāo)

齊紅老師解答 2023-11-03 16:05

那你又掛賬了怎么消除這個(gè)掛賬啊

快賬用戶(hù)5304 追問(wèn) 2023-11-03 16:08

就是不知道要不麻煩你告訴我怎么寫(xiě)分錄吧

齊紅老師解答 2023-11-03 16:09