老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書了，我們就形成無形資產。賬務：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費用，每月攤銷 借：研發(fā)費用-攤銷費 1 貸：累計攤銷 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計扣除備存資料中，稅局對我們的無形資產攤銷這塊有疑問，他認為我們在2019年形成無形資產了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發(fā)加計扣除研發(fā)攤銷這一部分，是每月的研發(fā)攤銷費用加計75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

你好，麻煩問一下，無形資產開發(fā)人員的工資資本化，這筆金額體現(xiàn)在資產負債表開發(fā)支出上，填企業(yè)所得稅年報時，需要填研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表嗎？

1、研發(fā)項目是以前年度立項的，目前項目處于開發(fā)階段，資本化金額計入開發(fā)支出，本年度還未轉為無形資產，該項目在本年度發(fā)生的研發(fā)支出-資本化支出金額需要填入優(yōu)惠明細表嗎？需要的話如何填列？ 2、優(yōu)惠明細表第40行年度研發(fā)費用小計，是否與第41行本年費用化金額與第42行本年資本化金額是否存在勾稽關系？第42行本年資本化金額是什么情況下填列？ 3、以前年度自研形成的無形資產，在本年度攤銷，攤銷額是否能計入新的研發(fā)項目再進行加計？還是說要單獨攤銷。另外該無形資產的成本中包含一些不可加計的費用，是否需要剔除后再按照10年進行攤銷？除此之外，賬上對自研的無形資產計提了減值，加計時攤銷額是否需要考慮減值的影響

2022年發(fā)生研究費用5600，開發(fā)支出85000，但是85000這一部分資本化還沒有轉成無形資產，沒有開始攤銷，現(xiàn)在進行所得稅匯算，享受前三季度75%第四季度100%的加計扣除政策，等于說目前可以加計的部分是5600的部分，是這個意思么？

委托研發(fā)，研發(fā)費用分兩部分，費用化部分5000，顯示在利潤表，資本化部分10000，顯示在資產負債表的開發(fā)支出，暫時沒有轉入無形資產，等于2022年沒有無形資產的攤銷金額發(fā)生，想咨詢下年報研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表如何填寫