老師，我們從2018年研發(fā)支出-資本化資料，材料、人工金額，等到2019年拿到發(fā)明專利證書了，我們就形成無形資產(chǎn)。賬務(wù)：（金額隨便列舉的） 1、借：資本化支出 100（2018年） 貸：原材料/人工 100 （2018年） 2、拿到專利證書 （2019年） 借：無形資產(chǎn) 100 貸：資本化支出 100 3、按照10年攤銷費(fèi)用，每月攤銷 借：研發(fā)費(fèi)用-攤銷費(fèi) 1 貸：累計(jì)攤銷 1 我們現(xiàn)在接到稅局抽查加計(jì)扣除備存資料中，稅局對(duì)我們的無形資產(chǎn)攤銷這塊有疑問，他認(rèn)為我們?cè)?019年形成無形資產(chǎn)了，需要按照175%攤銷。但是我們的研發(fā)加計(jì)扣除研發(fā)攤銷這一部分，是每月的研發(fā)攤銷費(fèi)用加計(jì)75%扣除的。 我現(xiàn)在很蒙。要如何跟稅局解釋

2018年10月8日,中興公司的董事會(huì)批準(zhǔn)研發(fā)CP新型技術(shù),研發(fā)該項(xiàng)目具有可靠的技術(shù)和財(cái)務(wù)等資源的支持,2019年3月21日,該項(xiàng)新型技術(shù)研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定用途研發(fā)過程中所發(fā)生的直接相關(guān)的必要支出情況如下： ①2018年度發(fā)出材料費(fèi)用1350000元(假定不考慮增值稅,下同),人工費(fèi)用975000元,計(jì)提專用設(shè)備折舊450000元,以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付其他費(fèi)用300000總計(jì)3075000元,其中符合資本化條件的支出為1275000元。 ②2019年3月21日前發(fā)出材料費(fèi)用1200000元,人工費(fèi)用750000元,計(jì)提專用設(shè)備折舊375000元,總計(jì)2325000元,全部符合資本化條件 ③該CP新型技術(shù)用于公司管理部門,采用直線法按10年計(jì)提攤銷,不考慮凈殘值 ①編制2018年發(fā)生研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄 ②編制2018年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)不符合資本化條件的研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄 ③編制2019年1-3月發(fā)生研發(fā)支出的會(huì)計(jì)分錄 ④編制2019年3月21日結(jié)轉(zhuǎn)該項(xiàng)無形資產(chǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄: ⑤計(jì)算CP新型技術(shù)2019年3月應(yīng)計(jì)提的攤金額 ⑥制CP新型技術(shù)2019年3月份計(jì)提攤銷的會(huì)計(jì)分錄

請(qǐng)問:一般納稅人的研發(fā)加計(jì)扣除是包括，研發(fā)支出的費(fèi)用化金額進(jìn)行加計(jì)扣除，還有研發(fā)支出資本化后無形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷進(jìn)行加計(jì)扣除么？ 不是從今年4月1日開始，研發(fā)加計(jì)扣除要在每個(gè)季度進(jìn)行預(yù)申報(bào)么？我接手的這家高新技術(shù)企業(yè)（一般納稅人），在申報(bào)季度所得稅的時(shí)候沒有研發(fā)加計(jì)扣除的申報(bào)表，有可能是什么原因呢？ 如果有高新收入，那相應(yīng)產(chǎn)生高新收入的無形資產(chǎn)攤銷，是否計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的項(xiàng)目中去？

甲股份有限公司有關(guān)無形資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下： （1）甲公司 2018 年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)管理用專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程 中發(fā)生材料費(fèi)300萬元、人工工資100萬元，以及其他費(fèi)用 50 萬元，共計(jì)450萬元，其中，符合資本化條件的支出為 300 萬元；2019 年1月專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。對(duì)于該項(xiàng)專利權(quán)，相關(guān)法律規(guī)定該專利權(quán)的有效年限為 10年，并采用直線法攤銷該項(xiàng)無形資產(chǎn)。 （2）2021年1月5日，甲公司出售該專利權(quán)，收到價(jià)款120萬元，已存入銀行。（答案中的金額單位用元表示） 要求：（1）編制甲公司 2018 年度有關(guān)研究開發(fā)專利權(quán)的會(huì)計(jì)分錄； （2）編制甲公司 2019 年該項(xiàng)無形資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（假定按年攤銷）； （3）編制甲公司 2021 年與該專利權(quán)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

老師，1、對(duì)于研發(fā)支出，我這樣理解對(duì)嗎？研發(fā)支出不能資本化的計(jì)費(fèi)用，也可以在所得稅加計(jì)扣除，資本化的最終形成無形資產(chǎn)，然后根據(jù)攤銷可以加計(jì)扣除。那形成無形資產(chǎn)的，如果直接銷售了，費(fèi)用化就少了，是結(jié)轉(zhuǎn)成本了。 2、我們公司剛成立，現(xiàn)在正在研發(fā)兩個(gè)項(xiàng)目，基本上技術(shù)已經(jīng)成熟了，也進(jìn)入了實(shí)驗(yàn)階段，實(shí)驗(yàn)結(jié)果要9個(gè)月之后才能知道，那這個(gè)研發(fā)支出可以資本化嗎？ 3、公司之前會(huì)計(jì)稅務(wù)登記的是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，那可以按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來核算嗎？