A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元(其中符各資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2X17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從20x8年起由33%改為25%(1) A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2) A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費用的金額是多少?(3) A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(4) A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理?

請問:一般納稅人的研發(fā)加計扣除是包括，研發(fā)支出的費用化金額進(jìn)行加計扣除，還有研發(fā)支出資本化后無形資產(chǎn)的累計攤銷進(jìn)行加計扣除么？ 不是從今年4月1日開始，研發(fā)加計扣除要在每個季度進(jìn)行預(yù)申報么？我接手的這家高新技術(shù)企業(yè)（一般納稅人），在申報季度所得稅的時候沒有研發(fā)加計扣除的申報表，有可能是什么原因呢？ 如果有高新收入，那相應(yīng)產(chǎn)生高新收入的無形資產(chǎn)攤銷，是否計入主營業(yè)務(wù)成本的項目中去？

A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元(其中符各資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)黃用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2X17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從20×8年起由33%改為25%(1)A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費用的金額是多少?(3)A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(4)A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理？

【3】甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年實現(xiàn)利潤總額均為10000萬元。自2×21年1月1日起，甲公司自行研究開發(fā)一項新專利技術(shù)。稅法規(guī)定，研究開發(fā)支出未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。 （1）2×21年度研發(fā)支出為1500萬元，其中費用化支出為500萬元，資本化支出為1000萬元。至2×21年末尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 （2）2×22年發(fā)生資本化支出1400萬元，2×22年7月1日該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷，均與稅法規(guī)定相同。 要求：分別計算甲公司在2×21年末和2×22年末的資產(chǎn)賬面價值、計稅基礎(chǔ)、暫時性差異余額、遞延所得稅資產(chǎn)（負(fù)債）發(fā)生額、遞延所得稅費用、應(yīng)交所得稅。

甲企業(yè)2019年1月10日開始自行研究開發(fā)無形資產(chǎn)，10月1日到達(dá)預(yù)定用途。其中研究階段發(fā)生職工薪酬60萬元、計提專用設(shè)備折舊40萬元；進(jìn)入開發(fā)階段后，有關(guān)資產(chǎn)符合資本化條件前發(fā)生職工薪酬50萬元、計提專用設(shè)備折舊30萬元，符合資本化條件后發(fā)生職工薪酬200萬元、計提專用設(shè)備折舊160萬元。甲企業(yè)對該項無形資產(chǎn)采用直線法計提攤銷，估計使用年限為，無殘值。12月31日，由于市場條件發(fā)生了變化，需要對該項無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試。減值測試成果表明，該項無形資產(chǎn)旳公允價值減去處置費用后旳凈額為180萬元，估計未來現(xiàn)金流量旳現(xiàn)值為170萬元。計提減值后，該項無形資產(chǎn)旳估計使用年限縮短為8年，攤銷措施和估計凈殘值均未發(fā)生變化。 不考慮其他原因旳影響。 規(guī)定： （1）計算研發(fā)過程中應(yīng)計入當(dāng)期損益旳金額和應(yīng)予以資本化計入無形資產(chǎn)旳金額，并編制會計分錄。 （2）計算甲企業(yè)、和每年應(yīng)計提的攤銷額，并確定該項無形資產(chǎn)在年末與否發(fā)生了減值，如發(fā)生減值，編制會計分錄。 （3）計算2020年甲企業(yè)該項無形資產(chǎn)應(yīng)計提的攤銷額。 （4）2020年末，甲企業(yè)以220萬元的價格將其出售給乙公司，編制會計分錄