資本化的部分，等于后期轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)，開始攤銷的時(shí)候，申報(bào)才開始加計(jì)扣除，是這樣么？老師

老師，還是剛剛那個(gè)數(shù)據(jù)，麻煩幫忙看下報(bào)表，我們這個(gè)是委托開發(fā)的，境內(nèi)機(jī)構(gòu)，等于5600費(fèi)用化，85000資本化，合計(jì)90600 然后按照80%的比例，等于72480，分?jǐn)偟劫M(fèi)用化和資本化的分別是4480和68000 然后本年度沒有形成無形資產(chǎn)攤銷，所以43行是0 然后允許加計(jì)扣除的部分就是4480，然后按照比例，前三季度4480/4*3*0.75=2520，第四季度1120，所以最終加計(jì)扣除總額2520+1120=3640 麻煩您看看我理解的正確不

資本化的部分，等于后期轉(zhuǎn)無形資產(chǎn)，開始攤銷的時(shí)候，申報(bào)才開始加計(jì)扣除，是這樣

如果說2022年有形成無形資產(chǎn)，那攤銷就寫在43行，然后之前年度無形資產(chǎn)的攤銷寫在44行 然后等于說允許扣除的研發(fā)費(fèi)用，其實(shí)就是本年的費(fèi)用化研究費(fèi)用，還有本年形成無形資產(chǎn)的攤銷額，加上以前年度形成的無形資產(chǎn)的攤銷額

對(duì)的 這樣理解正確的

老師，還有那個(gè)科技型中小企業(yè)的編碼，如果2022年下半年入庫(kù)，有編碼，但是2023年沒有自評(píng)，沒有2023的入庫(kù)編碼，這種情況會(huì)影響所得稅匯算么

這個(gè)不會(huì)影響所得稅匯算

老師，麻煩幫忙看下政策

這個(gè)意思是，只有2023年度，所得稅匯算清繳結(jié)束前，過的2023年入庫(kù)編碼，第11位是0，才可以享受上一年度100%政策，是這個(gè)意思不？

各省級(jí)科技管理部門應(yīng)按企業(yè)成立日期和提交自評(píng)信息日期，在科技型中小企業(yè)入庫(kù)登記編號(hào)（以下簡(jiǎn)稱登記編號(hào)）上進(jìn)行標(biāo)識(shí)。入庫(kù)年度之前成立且5月31日前提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位（左數(shù)，以下相同）為0；入庫(kù)年度之前成立但6月1日（含）以后提交自評(píng)信息的，其登記編號(hào)第11位為A；入庫(kù)年度當(dāng)年成立的，其登記編號(hào)第11位為B。入庫(kù)登記編號(hào)第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受提高科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策。 入庫(kù)登記編號(hào)第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受提高科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策。 您2022年度標(biāo)號(hào)第11位是0么？

2022年是下半年取得入庫(kù)編碼，第11位是A

入庫(kù)登記編號(hào)第11位為0的企業(yè)，可在上年度匯算清繳中享受提高科技型中小企業(yè)稅前研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例政策。 上年度匯算，那意思不是2023年取得11位是A的編碼，才可以享受上年度匯算清繳的100%政策么？

不是，說錯(cuò)了，2023年取得11位是0的，才可以享受上年度100%加計(jì)扣除的政策

對(duì)對(duì)對(duì) 我剛才也電話咨詢了稅務(wù) 是您理解的這個(gè)意思 今年5月31日前沒有取得的 會(huì)影響2022年度匯算清繳

2023年沒有取得，那等于就是按照前三季度75%第四季度100%進(jìn)行加計(jì)扣除 如果2023年5月31日前取得新的入庫(kù)編碼，匯算時(shí)候2022年度可以享受100%加計(jì)扣除 老師幫忙確認(rèn)下，還有沒有問題