38、2019年12月，某食品加工企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)的玉米（庫(kù)存賬面成本為117500元，原計(jì)劃用于生產(chǎn)餅干，已申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使賬面成本減少38140元；由于玉米市場(chǎng)價(jià)格下降，使存貨發(fā)生跌價(jià)損失1100元；丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)未使用的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，固定資產(chǎn)賬面成本5600元（增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額952元）。則該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額為（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提問(wèn) 考考朋友 參考答案 C 我的答案 未作答 解析糾錯(cuò) 因管理不善霉?fàn)€的玉米，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場(chǎng)價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本÷（1－10%）×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

因管理不善霉?fàn)€的玉米，需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；因玉米市場(chǎng)價(jià)格變化發(fā)生的跌價(jià)損失，不需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理；2008年12月31日之前購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，所以丟失2008年第二季度購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，無(wú)需作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。自2019年4月1日起，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，仍按農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本÷（1－10%）×10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 為什么這題是采購(gòu)成本÷（1-扣除率）？

本月購(gòu)進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購(gòu)進(jìn)的價(jià)值30o00元（不含稅價(jià)）的紙張因管理不善浸水，無(wú)法使用。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。上月購(gòu)進(jìn)的紙張本月因管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。為什么第一題因管理不善造成的損失可以減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的損失不用減5300是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

老師您好，我公司在得力平臺(tái)拿貨銷售，現(xiàn)在產(chǎn)生返利有銷售折讓，我們給開(kāi)的紅字信息表，得力給開(kāi)的紅字發(fā)票。之前的進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣了，現(xiàn)在做的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。紅字信息表和收到的紅字發(fā)票都做為原始憑證附到做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的憑證后面就行嗎，還是需要在做一筆紅字發(fā)票的負(fù)數(shù)憑證呢 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出做的是： 借：預(yù)付賬款-得力 10000 貸：庫(kù)存商品 8850 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 1150

因管理不善，臺(tái)風(fēng)原因庫(kù)房窗戶進(jìn)水，造成兩臺(tái)筆記本進(jìn)水損壞，財(cái)務(wù)人員誤將此損失計(jì)入成本未計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，并未將進(jìn)項(xiàng)稅額805.31元進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，那是要調(diào)增凈利潤(rùn)嗎？是不是計(jì)入的營(yíng)業(yè)外支出不可以稅前扣除，調(diào)增凈利潤(rùn)6194.69？