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演示賬套

老師，我有一筆購物卡2021年記錄招待費里面了，但是審計說開的是預付發(fā)票不行，讓我調(diào)，現(xiàn)在2023年了，要把從招待費里面調(diào)出來，應該怎么處理呢？

2023-10-23 10:23

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-23 10:26

你好，預付卡的發(fā)票可以的，怎么不行？你買的就是預付卡，實際消費了，不就是贈送出去了？

快賬用戶2422 追問 2023-10-23 10:27

對啊，但是審計說預付卡開的預付發(fā)票，不能入賬

齊紅老師解答 2023-10-23 10:30

可以做賬的，他說的這個沒有依據(jù)。

齊紅老師解答 2023-10-23 10:30

資金有業(yè)務的，你賬上不要調(diào)整。

齊紅老師解答 2023-10-23 10:30

實際有業(yè)務的，你賬上不要調(diào)整。

快賬用戶2422 追問 2023-10-23 13:51

老師，我剛剛把憑證找出來了，他們說這種發(fā)票不能入賬？我入了業(yè)務招待費，本身也是送禮出去的油卡

齊紅老師解答 2023-10-23 13:53

那一個政策不允許抵扣發(fā)過來？

快賬用戶2422 追問 2023-10-23 13:55

就是審計公司出了一個報告，里面說的，要調(diào)整，我都不知道怎么調(diào)

齊紅老師解答 2023-10-23 13:57

你好，他得有依據(jù)，不是嗎？根據(jù)哪一個政策。

齊紅老師解答 2023-10-23 13:57

1. 企業(yè)購買預付卡未發(fā)生所有權轉(zhuǎn)移或未實際使用時，相關支出不得稅前扣除。 2. 企業(yè)轉(zhuǎn)移預付卡所有權的，如發(fā)放給員工或贈與客戶，在預付卡所有權實際轉(zhuǎn)移時按規(guī)定稅前扣除。 3. 企業(yè)將預付卡自用的，如購買商品或勞務，在使用商品或接受勞務時結轉(zhuǎn)成本、費用，按相應規(guī)定稅前扣除1。 4. 企業(yè)取得的合規(guī)真實發(fā)票，有相應真實貨物或勞務的存在，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除2。 5. 使用預付卡購買貨物或服務時，憑購物發(fā)票復印件和購物清單入賬，可以稅前扣除。

快賬用戶2422 追問 2023-10-23 14:00

謝謝老師，費心了，他們啥也沒有，主打一個強硬態(tài)度他們權威

齊紅老師解答 2023-10-23 14:01

你跟他們說這個預付卡的就是沒有消費的，他不可能開了消費的發(fā)票，客戶實際消費是啥，我們也不知道人家怎么給開發(fā)票要么你就按照正常的招待費扣除比例不調(diào)整。