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演示賬套

老師早上好，現(xiàn)在在做企業(yè)所得稅季報申報的時候彈出圖一的提示，那么我賬上是有做研究費的，是不是按圖二的填法就正確了呢？

2023-10-20 08:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2023-10-20 08:25

對的，是的，看你的費用化支出。

快賬用戶6403 追問 2023-10-20 08:27

費用化支付？是指哪個科目的明細呢？因為我的都做在管理費用——研究費用那哦。那是不是把1-9月的合計填上去就對了的呢？

齊紅老師解答 2023-10-20 08:29

研發(fā)支出費用化的只有這個才可以加息扣除。

快賬用戶6403 追問 2023-10-20 08:33

管理費用——研究費用這個不算是費用化嗎？

齊紅老師解答 2023-10-20 08:35

是的，這個是費用化的呀

快賬用戶6403 追問 2023-10-20 08:36

好的，那就填圖二那列是正確是吧？因為沒申報過季報。去年還是在申請高新技術企業(yè)的?，F(xiàn)在應該是下來了。因為是幫它代賬的

齊紅老師解答 2023-10-20 08:40

對的，是的，但是具體的數(shù)據(jù)你看你自己賬上的就行，你填寫的位置是正確的。

快賬用戶6403 追問 2023-10-20 12:00

老師你好，又是我公司那高新技術企業(yè)沒申請下來，我這樣子填企業(yè)所得稅申報表會不會有問題的呢？

齊紅老師解答 2023-10-20 12:01

你們不是高新企業(yè)普通的也可以

快賬用戶6403 追問 2023-10-20 12:02

普通的不是沒有這個優(yōu)惠政策享受的嗎？因為填了定列的就不用交企業(yè)所得稅了的哦

齊紅老師解答 2023-10-20 12:06

普通企業(yè)有研發(fā)的也可以加計扣除

快賬用戶6403 追問 2023-10-20 12:09

（二）研發(fā)費用加計扣除政策《財政部稅務總局科技部關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部稅務總局公告2023 年第7號），企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%稅前扣除，形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。《國家稅務總局財政部關于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局財政部公告2023年第11號）規(guī)定，企業(yè)7月份預繳申報第2季度（按季預繳）或6月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費

快賬用戶6403 追問 2023-10-20 12:09

這個稅務局的文書。

齊紅老師解答 2023-10-20 12:17

研發(fā)費加計扣除的條件一、企業(yè)成為科技中小企業(yè)，才能享受研發(fā)費用加計扣除。 (一)科技型中小企業(yè)須同時滿足以下條件。 1.在中國境內(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。 2.職工總數(shù)不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元。 3.企業(yè)提供的產品和服務不屬于國家規(guī)定的禁止、限制和淘汰類。 4.企業(yè)在填報上一年及當年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故和嚴重環(huán)境違法、科研嚴重失信行為，且企業(yè)未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業(yè)名單。 5.企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評價指標進行綜合評價所得分值不低于60分，且科技人員指標得分不得為0分。 (二)符合以上條件的企業(yè)，若同時符合下列條件中的一項，可直接確認為科技型中小企業(yè)。 1.企業(yè)擁有有效期內高新技術企業(yè)資格證書。 2.企業(yè)近五年內獲得過國家級科技獎勵，并在獲獎單位中排在前三名。 3.企業(yè)擁有經認定的省部級以上研發(fā)機構。 4.企業(yè)近五年內主導制定過國際標準、國家標準或行業(yè)標準。二、加計扣除的一般條件 1.企業(yè)必須已經正式注冊，并取得正式的稅務登記證明。 2.企業(yè)必須符合國家工業(yè)研發(fā)管理部門規(guī)定的軟件開發(fā)企業(yè)和非軟件開發(fā)企業(yè)。 3.企業(yè)必須取得研發(fā)費用加計扣除許可證。 4.研發(fā)費用僅限于研發(fā)活動以及研發(fā)活動的當年費用，不得超出5000萬元。 5.企業(yè)必須能夠提供新型產品或技術的研發(fā)成果，滿足規(guī)定的技術要求。