唯實(shí)便利店長春蔚山路分店系增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人 發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1.2021年第四季度購進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款280 000萬元，增值稅稅額36 400元，款項(xiàng)已付商品驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)已經(jīng)支付； 2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412 000元, 開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到； 3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206 000元, 稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到； 4.將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價(jià)格1420元； 5.季末盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)被盜3 600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。 要求: 1.編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄； 2.計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額； 3.填報(bào)2021年四季度該小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報(bào)表。 請這個(gè)計(jì)算本期應(yīng)納稅稅額是2-5的分錄貸方的增值稅想加嘛，稅率用的是3%

【案例】大地商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，適用的增值稅稅率為13%，本年7月，有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:方案一，從一般納稅人家公司購買，每噸含稅價(jià)為15000元，且取的由甲公司開具的增值稅稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，方案二從小規(guī)模納稅人乙公司購買，每噸含稅價(jià)為13000元，目取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;方案三，從小規(guī)模納稅人丙公司購買，每噸含稅價(jià)為12000元，只能取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。大地商貿(mào)公司銷售其所購貨物的每噸含稅價(jià)為25000元，其他相關(guān)成本費(fèi)用為3000元，沒有取得增值稅專用發(fā)票。大地商貿(mào)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，不考慮地方教育費(fèi)附加。要求:1、首先根據(jù)上述案例，精準(zhǔn)鎖定案例中所涉及本課程中的某一或某些知識點(diǎn)其次結(jié)合稅法知識進(jìn)行論述分析，如果以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化和稅后利潤最大化這兩種情況下大地商貿(mào)公司應(yīng)做何選擇;最

大地商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，適用的增值稅稅率為13%，本年7月，有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:方案一，從一般納稅人家公司購買，每噸含稅價(jià)為15000元，且取的由甲公司開具的增值稅稅率為13%的增值稅專用發(fā)票，方案二從小規(guī)模納稅人乙公司購買，每噸含稅價(jià)為13000元，目取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;方案三，從小規(guī)模納稅人丙公司購買，每噸含稅價(jià)為12000元，只能取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。大地商貿(mào)公司銷售其所購貨物的每噸含稅價(jià)為25000元，其他相關(guān)成本費(fèi)用為3000元，沒有取得增值稅專用發(fā)票。大地商貿(mào)公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%，不考慮地方教育費(fèi)附加。要求:1、首先根據(jù)上述案例，精準(zhǔn)鎖定案例中所涉及本課程中的某一或某些知識點(diǎn)其次結(jié)合稅法知識進(jìn)行論述分析，如果以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化和稅后利潤最大化這兩種情況下大地商貿(mào)公司應(yīng)做何選擇

2021年3月1日，甲公司“應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅”科目的貸方余額為25000元。本月發(fā)生如下與增值稅有關(guān)的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)： （1）3月5日，繳納上個(gè)月的增值稅： （2）3月7日，從乙公司購買5000件A商品，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為500000元，增值稅為65000元。甲公司開出承兌一張商業(yè)匯票，到期日為4月7日 （3）3月16日，銷售一批B商品，售價(jià)800000元，適用的增值稅稅率為13%。該批商品的成本為600000元。商品已發(fā)出, 貸款尚未收到。 （4）3月25日，將本月購進(jìn)的A商品中的300件，無償贈送給一家關(guān)聯(lián)企業(yè)。該商品的售價(jià)為每件150元。適用增值稅稅率 為13%。 （5）3月28日，委托丙公司加工一批C產(chǎn)品。不含稅的加工費(fèi)為10000元，適用增值稅稅率為13%。甲公司已開出轉(zhuǎn)賬支票 要求： （1）編制甲公司3月份所發(fā)生業(yè)務(wù)的會計(jì)分錄： （2）計(jì)算3月份應(yīng)交的增值稅，并作賬務(wù)處理。

業(yè)英科·下屬公司一北京雅瑪商貿(mào)有限責(zé)任公司（增值稅一般納稅人）為更好回饋社會，體現(xiàn)社會責(zé)任，決定向貧困地區(qū)捐贈一批電器產(chǎn)品。捐贈發(fā)生前，預(yù)估2021年不含捐贈的會計(jì)利潤為1000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。公司稅務(wù)會計(jì)人員設(shè)計(jì)了兩種捐贈方案：方案一：通過市級民政部門向某貧困地區(qū)捐贈價(jià)值120萬（不含稅）的電器（該電器購進(jìn)成本為100萬元）；方案二：通過市級民政部門向貧困地區(qū)捐贈現(xiàn)金120萬元?！粢螅赫堃罁?jù)稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表的要求，測算該公司稅務(wù)優(yōu)化方案的納稅145|183金額、凈利潤等，填制稅務(wù)優(yōu)化方案計(jì)算表，并根據(jù)計(jì)算結(jié)果，選擇最優(yōu)的方案?！粽f明：1.本業(yè)務(wù)只考慮增值稅銷項(xiàng)稅額、稅金及附加、企業(yè)所得稅。2.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù)；若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算。