2、深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下：（1）全年實現(xiàn)銷售收入9000萬元；（2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元；（3）國債利息收入100萬元；（4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護建設(shè)稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元；（5）銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費用1000萬元，發(fā)生管理費用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（項目失敗），發(fā)生財務(wù)費用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費用）；（6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元；10月直接向某老年機構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元;（7）2012年度虧損50萬元，2013年度虧損20萬元。請根據(jù)上述資料：（1）計算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

某公司經(jīng)營一家酒店，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為6%，酒店是該公司的自有資產(chǎn)，2050年12月，該公司計提與酒店經(jīng)營直接相關(guān)的酒店，客房以及客房內(nèi)的設(shè)備家具等折舊180000元，酒店土地使用權(quán)攤銷費用70000元，經(jīng)計算，當(dāng)月確認(rèn)房費，餐飲等服務(wù)含稅收入530000，全部存入銀行，求分錄共2條回復(fù)問答交流群919人已加入群聊>?微**：18日，出租包裝物一批，為期5個月，實際成本1500元，收到本月租金300元，押金1200元（該批包裝物攤銷采用一次轉(zhuǎn)銷法）?h**：向恒通商貿(mào)有限公司購人一批食用油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價格1O000元，增值稅稅額為900元，材料已驗收人庫，發(fā)票等結(jié)算憑證已收到，貨款已經(jīng)支付。?百**：老師您好：想問一下個體公商戶，2022年1月注銷了，還需要報2021年工商年檢報告嗎？?會**：三個合伙人人打算合開一家餐館，預(yù)計年利潤500000元，工資每人每月3000元，餐館面臨合伙制和有限責(zé)任公司兩種形式的選擇，那么，從減少稅收的角度來看，哪種方式更加呢？（以公司考慮時，所得稅稅率25%，并按凈利潤10%提取盈余公

2、深圳某商貿(mào)公司為2013年稅局批準(zhǔn)為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度相關(guān)資料如下：（1）全年實現(xiàn)銷售收入9000萬元；（2）第四季度對外出租倉庫收取租金15萬元；（3）國債利息收入100萬元；（4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護建設(shè)稅47.88萬元，教育費附加34.20萬元；（5）銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費用1000萬元，發(fā)生管理費用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用400萬元（項目失敗），發(fā)生財務(wù)費用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費用）；（6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險公司賠償款10萬元；10月直接向某老年機構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元;（7）2012年度虧損50萬元，2013年度虧損20萬元。請根據(jù)上述資料：（1）計算2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；（2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

1．設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2021年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1600萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2021年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：(1）當(dāng)年8月將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元（不含增值稅）。(2）當(dāng)年10月向95％持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項賬面余值（計稅基礎(chǔ)）為400萬元的5年以上非獨占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，不考慮相關(guān)稅費，該項轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。(3）當(dāng)年實際發(fā)放職工工資1400萬元（含安置10名殘疾人的工資50萬），包括不合理的工資有50萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收

1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機械生產(chǎn)企業(yè),2021年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元,增值稅400萬，銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元，財務(wù)費用180萬元，投資收益1600萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2021年度納稅情況進行審核,獲得如下資料:(1)當(dāng)年8月將兩臺重型機械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元(不含增值稅)。(2)當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一-項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為400萬元的5年以上非獨占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元,不考慮相關(guān)稅費，該項轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。(3)當(dāng)年實際發(fā)放職工工資1400萬元(含安置10名殘疾人的工資50萬),包括不合理的工資有50萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取