商貿(mào)公司進(jìn)貨無(wú)發(fā)票如何入賬

　　1、小規(guī)模企業(yè)所得稅有兩種。一種是核定征收，企業(yè)所得稅=收入*核定應(yīng)稅所得率*25%。

　　另外一種是查賬征收，企業(yè)所得稅=利潤(rùn)*25%。由此可見(jiàn)， 如果公司是核定征收的話，送貨單入賬對(duì)企業(yè)所得稅沒(méi)有太大影響。

　　如果是查賬片征收的話，按稅法規(guī)定不可以稅前列支（也就是不可以抵扣企業(yè)所得稅）。但是并不是說(shuō)核定征收沒(méi)有影響。這其中的重要性要和老板說(shuō)來(lái)定奪。

2、公司從事商品銷(xiāo)售和提供服務(wù)。提供商品銷(xiāo)售交增值稅，增值稅=開(kāi)票額/1.03*0.03；提供服務(wù)的交營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)業(yè)稅=收入*5%，就這兩點(diǎn)不同，其他的都相同。交了增值稅就不要交營(yíng)業(yè)稅，交要營(yíng)業(yè)稅就不要交增值稅。

　　商貿(mào)公司庫(kù)存商品如何入賬

　　一、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員驗(yàn)收后開(kāi)據(jù)的“入庫(kù)單“和進(jìn)貨發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　一般納稅人企業(yè)

　　借：庫(kù)存商品-***商品

　　借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

　　貸：銀行存款或應(yīng)付帳款

　　小規(guī)模企業(yè)

　　借：庫(kù)存商品-***商品

　　貸：銀行存款或應(yīng)付帳款

　　二、應(yīng)根據(jù)庫(kù)管員發(fā)貨后開(kāi)據(jù)的“出庫(kù)單“和銷(xiāo)售發(fā)票，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　一般納稅人企業(yè)

　　借：應(yīng)收帳或銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品-***商品

　　2.小規(guī)模企業(yè)

　　借：應(yīng)收帳或銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品-***商品

　　三、根據(jù)記帳憑證分別登記總帳、明細(xì)帳（庫(kù)存商品設(shè)置數(shù)量帳）。

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