老師，原來假如 業(yè)務招待費是25W, 所得稅匯算清繳時調(diào)整25W*(1-60%), 交所得稅。 現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)業(yè)務招待費25W中有10W是不允許稅前扣除的，假設(shè)稅率是25%，那我現(xiàn)在要補交所得稅金額=10W*60%*25%=1.5W, 對嗎？謝謝！

15*60% 和營業(yè)收入千分之五對比 你看下那個小 那也不允許抵扣 調(diào)增*25%

意思是假如15*60%=9萬，營收*千分之五=10萬，那我再調(diào)增1萬去計算所得稅。對嗎？

調(diào)增25-9 你在算下 10本來就不允許抵扣，然后15萬里面只能抵扣9萬。

意思是賬載金額25W, 稅收金額9W, 共應調(diào)增16W, 是這個意思嗎？但是我在做匯算清繳的時候已調(diào)增6W交所得稅了，那我現(xiàn)在還要交多少所得稅=（16-6）*25%=2.5W,對嗎？

對的，是的，是這么做的。

明白了，就是不能簡單地用10W*60%*25%算，而是要用營收*千分之五和允許入賬的業(yè)務招待費的60%比較，誰小就用誰做稅收金額，再用允許入賬的業(yè)務招待費金額減去稅收金額就等于合計應調(diào)增的金額，最后用合計應調(diào)增的金額減去匯算清繳時已調(diào)增的金額的，他們的差乘以稅率，就是應補交的所得稅。

不能簡單地按照這個來，因為招待費他的扣除比例哪個行按照哪個來 簡單的那種算法，他不準確

對的，那我更正以前年度匯算納稅調(diào)整表時，賬載金額還是25萬，對吧

你好 對的 是這么做的。

郭老師，請問下與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，像休閑娛樂、旅游這方面的支出，允許稅前扣除嗎？包括請客人的進了招待費或是員工消費的進了福利。這可以嗎？謝謝！

嚴格來說不可以的 福利費就像旅游的不允許抵扣

你們贈送給客戶的做招待費扣除有比例。

公司團建活動是旅游，也不能所得稅前扣除嗎