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Q

2022年加計抵減政策當時沒有享受這個政策，今年享受了后之前多交的增值稅和附加稅都退回到銀行了，這個會計分錄怎么做？

2023-09-19 10:18
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-09-19 10:20

1.如果退的是當年的： 借：銀行存款，貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2.如果退的是以前年度的： 收到退稅款，借：銀行存款，貸：應交稅費--應交增值稅（以前年度損益調(diào)整） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，借：應交稅費--應交增值稅（以前年度損益調(diào)整），貸：利潤分配--未分配利潤

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快賬用戶2205 追問 2023-09-19 10:26

附加稅是一樣的分錄嗎？

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齊紅老師 解答 2023-09-19 10:33

這個是 借稅金及附加 貸應交稅費

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快賬用戶2205 追問 2023-09-19 10:37

麻煩您把當年和不是當年的全部分錄發(fā)給我看看，謝謝！

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齊紅老師 解答 2023-09-19 10:42

1.如果退的是當年的： 借：銀行存款，貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2.如果退的是以前年度的： 收到退稅款，借：銀行存款，貸：應交稅費--應交增值稅（以前年度損益調(diào)整） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，借：應交稅費--應交增值稅（以前年度損益調(diào)整），貸：利潤分配--未分配利潤

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快賬用戶2205 追問 2023-09-19 10:43

還有退的附加稅呢？

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齊紅老師 解答 2023-09-19 10:53

借銀行 貸應交稅費附加稅 借應交稅費附加稅 貸以前年度損益調(diào)整

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齊紅老師 解答 2023-09-19 10:53

借以前年度損益調(diào)整 貸利潤分配未分配利潤

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1.如果退的是當年的： 借：銀行存款，貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 2.如果退的是以前年度的： 收到退稅款，借：銀行存款，貸：應交稅費--應交增值稅（以前年度損益調(diào)整） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，借：應交稅費--應交增值稅（以前年度損益調(diào)整），貸：利潤分配--未分配利潤
2023-09-19
你好，借銀行存款貸應交稅費未交增值稅， 借應交稅費未交增值稅貸營業(yè)外收入， 借銀行存款貸應交稅費附加稅， 借應交稅費附加稅貸營業(yè)外收入
2022-08-05
借應交稅費應交增值稅加計扣除貸利潤分配，未分配利潤匯算清繳需要納稅調(diào)增的。
2024-05-14
(1)抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減. 借:應交稅費-未交增值稅 貸:其他收益銀行存款 (2)抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零.未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減. 借:應交稅費-未交增值稅 貸:其他收益
2021-02-26
你好 借 銀行存款貸營業(yè)外收入 -政府補助
2021-08-17
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