我不太懂，我也是聽了老師的一個課程，說是前面合并日的時候已經(jīng)做了借方的留存收益的抵銷，所以后面得還原

同學(xué)你好 就是要做留存收益抵消

(二) 同一控制下取得子公司在合并日編制合并財務(wù)報表 1. 應(yīng)抵銷母公司長期股權(quán)投資與子公司所有者權(quán)益。 借：實收資本【子公司數(shù)】 資本公積【子公司數(shù)】 其他綜合收益【子公司數(shù)】 盈余公積【子公司數(shù)】 未分配利潤【子公司數(shù)】 貸：長期股權(quán)投資【母公司數(shù)據(jù)】 少數(shù)股東權(quán)益 2. 對于被合并方在企業(yè)合并前實現(xiàn)的留存收益 (盈余公積和未分配利潤之 和) 中相應(yīng)的份額也被視為是歸屬于合并方的，在合并報表中應(yīng)該體現(xiàn)，在合并 工作底稿中，應(yīng)編制下列會計分錄： 借：資本公積 (以資本溢價或股本溢價的貸方余額為限) 貸：盈余公積 (歸屬于現(xiàn)行母公司部分) 未分配利潤 (歸屬于現(xiàn)行母公司部分) 說明： 同一

那么我還是不明白，資本公積借方是取得哪個數(shù)據(jù)呢

資本公積科目借方是登記資本公積的減少數(shù),貸方登記企業(yè)資本公積的增加數(shù)。期末余額在貸方,反映企業(yè)資本公積實有數(shù)。

老師，我得意思是他前面合并日抵消了借方，現(xiàn)在又出來個借方資本公積，不就是負(fù)數(shù)了嗎？或者說這個資本公積看貸方余額，是合并后的集團貸方余額，還是子公司的貸方余額？

貸方余額。資本公積金貸方余額表示到本會計期末,企業(yè)實際掌控的資本公積數(shù)。這部分金額可以轉(zhuǎn)增資本等

那么這個是指子公司的還是母公司的貸方余額呢？

同學(xué)你好 這個是合并之后的余額

好的 謝謝老師