2./位于縣城的某卷煙廠“為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售同一牌號(hào)規(guī)格的卷煙，2020年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年共銷(xiāo)售卷煙500標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收人2600萬(wàn)元與卷煙配比的銷(xiāo)售成本為5350萬(wàn)元。(2)全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬(wàn)元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元，卷煙廠為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)130萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生訴訟費(fèi)10萬(wàn)元。電(3)全年發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1300萬(wàn)元，其中含當(dāng)年發(fā)生的卷煙廣告費(fèi)500萬(wàn)元，以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金50萬(wàn)元(所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收人1500萬(wàn)元)。陽(yáng)(4)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用700萬(wàn)元，其中2020年1月1日向某工業(yè)企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款1000萬(wàn)元所支付的全年借款利息100萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為7%)。(5)營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)250萬(wàn)元，包括通過(guò)省級(jí)人民政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款200萬(wàn)元，因違規(guī)經(jīng)營(yíng)被工商管理部門(mén)處以罰款20萬(wàn)元，訂購(gòu)的一批材料因臨時(shí)取消而支付給供貨方違約金30萬(wàn)元。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)合理工資總額為2000萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)300萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，撥繳工會(huì)

高某 在廣州市天河區(qū)高校工作， 2021年1~12月收入情況如下。 (1)每月取得工薪收入15 000元，12月份取得年終一次性獎(jiǎng)金24 000元。 (2)3月份赴郊縣鄉(xiāng)村參加文藝演出一次，取得收入50000元，將其中30000元通過(guò)民政局捐給當(dāng)?shù)叵ＭW(xué):6月份購(gòu)買(mǎi)彩票中獎(jiǎng)收入1000元;10月份講學(xué)一次，取得收入50000元;11月份出版自傳作品一部，取得稿酬160 000元:取得兩年期的銀行存款利息2萬(wàn)元。 (3)當(dāng)?shù)匾?guī)定的社保和住房公積金個(gè)人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，基本醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積金12%。繳費(fèi)基數(shù)為10000元。高某正在償還首套住房貸款及利息:為工作方便還在增城區(qū)租房一套，每月租金1500元;高某的獨(dú)生子現(xiàn)在某小學(xué)讀三年級(jí)，高某妻子全職陪讀;高某需要單獨(dú)贍養(yǎng)已年滿(mǎn)60周歲的父母。 P1 請(qǐng)分別寫(xiě)出以上各類(lèi)所得歸屬于何種個(gè)人所得稅項(xiàng)目。 P2請(qǐng)分別寫(xiě)出以上各類(lèi)所得的適用稅率。 P3請(qǐng)分別寫(xiě)出以上各類(lèi)所得對(duì)應(yīng)的個(gè)人所得稅的計(jì)算公式。 P4請(qǐng)計(jì)算高某非綜合所得的應(yīng)納稅額， M1 請(qǐng)判斷高某所得中有無(wú)個(gè)人所得稅的減免項(xiàng)目。 M2請(qǐng)準(zhǔn)確計(jì)算高某綜合所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額， D1請(qǐng)總結(jié)歸屬個(gè)人所得稅的征稅范圍及其適用稅率。 D2請(qǐng)計(jì)算高某全年個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。

河南省夏邑縣城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，電子章