您好,是看發(fā)票如何開具,可以單獨(dú)開票
老師:甲乙丙三個(gè)公司。乙公司2016年向甲公司付款300萬購買設(shè)備。甲公司收到貨款后,分別開出200萬和80萬的銷售發(fā)票(17%稅率),另有20萬未開。后因情況變化,甲公司沒有交貨。鑒于雙方互信,此時(shí)也就耽擱下來。 乙公司2019年購買丙公司技術(shù)服務(wù)兩次,一次為130萬,一次為180萬。丙公司開具130萬技術(shù)服務(wù)發(fā)票,乙公司支付了50萬。另一次的180萬,丙公司也沒有開發(fā)票。 丙公司是甲公司的全資子公司。 甲公司現(xiàn)提出如下解決方案解決與乙公司的多年往來帳: 1.甲乙丙公司簽署三方協(xié)議,設(shè)備貨款轉(zhuǎn)為借款,并按照10%的利息支付至今,共計(jì)4年8個(gè)月;連本帶息440萬; 2.甲公司開具的280萬增值稅銷售發(fā)票,其稅款40萬乙公司可以用做抵扣,該款項(xiàng)及其利息也按照4年8個(gè)月計(jì)算,連本帶息58萬; 3.乙公司欠丙公司260萬,也按照10%計(jì)息,連本帶息為277萬。 4.甲公司用稅款及利息+丙公司的服務(wù)費(fèi)及利息來償還乙公司的440萬借款及利息。仍下欠乙公司105萬。 5.雙方約定,這105萬掛賬停息??梢杂眉谆蛞业脑O(shè)備或技術(shù)服務(wù)來抵減。 請問:如何完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
加公司是一家居民企業(yè),為增值稅一般納稅人,屬于是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),本年取得商品銷售收入5600萬元,轉(zhuǎn)讓圖定資產(chǎn)的凈收益50萬元、投資收益80萬元;發(fā)生商品鎮(zhèn)物2200萬元、視金及附加120萬元、銷售費(fèi)用1900萬元、管理費(fèi)用960萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元、營查支出100萬元,實(shí)現(xiàn)利潤總額270萬元,甲公司自行計(jì)算繳納企業(yè)所得稅=270x15%=40.5(萬元)。經(jīng)冊會計(jì)師審標(biāo),發(fā)現(xiàn)本年甲公司存在如下問題:(1)12月購進(jìn)一臺符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,取增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款600萬元、增值稅78萬元,當(dāng)月投入使用,甲公司將該設(shè)備購買價(jià)款6元一次性在成本中列支。該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)月銷售,相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。(3)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)900萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元。4(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用中含支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元,期限1年);支付給關(guān)聯(lián)方借款利息90萬元(借款金額1500萬元,期限1年),已知關(guān)聯(lián)方的權(quán)益性投資為400萬元,此項(xiàng)交易活動不符合獨(dú)立交易
1. 計(jì)算題 甲摩托車生產(chǎn)企業(yè)(簡稱“甲公司”)于本年5月成立,是我國一家居民企業(yè),屬于制造業(yè)行業(yè),位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,本年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當(dāng)年銷售摩托車,取得不含稅銷售收入12000萬元,對應(yīng)的銷售成本為4800萬元。 (2)將自產(chǎn)摩托車用于對外投資,該批摩托車不含稅市場價(jià)為150萬元,成本為60萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款4500萬元、增值稅585萬元。 (4)6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備,取得的普通發(fā)票上注明金額750萬元,當(dāng)月投入使用。甲公司將該設(shè)備購置支出一次性在成本中列支。已知該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品全部在當(dāng)年銷售,相關(guān)成本已結(jié)轉(zhuǎn)。該設(shè)備凈殘值率規(guī)定為10%,設(shè)備折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算。 (5)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入1200萬元,與之相關(guān)的成本費(fèi)用為150萬元。 (6)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用750萬元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用180萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。 (7)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1950萬元,其中廣告費(fèi)1845萬元。 (8)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元,其中包括支付銀行借款利息90萬元、逾期罰息15萬元,以及向非金融企業(yè)(非關(guān)聯(lián)企業(yè))借款2700萬元的全年借款利息195萬元。已知金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (9)取得國債利息收入150萬元、地方政府債券利息收入120萬元、企業(yè)債券利息收入180萬元(屬于統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中,企業(yè)集團(tuán)或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業(yè)集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息)。 (10)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額為1200萬元(含殘疾職工工資75萬元),實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)180萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)22.5萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)27萬元。 (11)當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)180萬元,其中稅收滯納金18萬元、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出45萬元、通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨У貐^(qū)捐款117萬元。 已知摩托車適用的消費(fèi)稅稅率為10%,該摩托車最高價(jià)與平均價(jià)相等;甲公司取得的上述增值稅專用發(fā)票均符合抵扣規(guī)定;上述技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的成本費(fèi)用不包括在企業(yè)成本、費(fèi)用中。 要求: (1)計(jì)算本年甲企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。(2分) (2)計(jì)算6月購入符合規(guī)定的安全生產(chǎn)設(shè)備成本列支的納稅調(diào)整金額。(2分) (3)計(jì)算本年甲公司技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)整的金額。(2分) (4)計(jì)算本年管理費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整的金額。(4分) (5)計(jì)算本年銷售費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整的金額。(2分) (6)計(jì)算本年財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)納稅調(diào)整的金額。(4分) (7)計(jì)算本年工資、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)整的金額。(4分) (8)計(jì)算本年?duì)I業(yè)外支出應(yīng)納稅調(diào)整的金額。(4分) (9)計(jì)算本年甲公司該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤。(2分) (10)計(jì)算本年甲公司企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。(2分) (11)計(jì)算甲公司本年應(yīng)納企業(yè)所得稅。(2分)
技術(shù)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人。2019年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù):11本月5日為北京鑫平貿(mào)易有限公司(小規(guī)模納稅人)提供產(chǎn)品研發(fā)服務(wù)并提供培訓(xùn)業(yè)務(wù),取得研發(fā)服務(wù)收入30萬元,培訓(xùn)收入10萬元,發(fā)生業(yè)務(wù)支出7.2萬元。(價(jià)稅合計(jì))2.本月12日為北京威宇航空服務(wù)有限公司提供技術(shù)項(xiàng)目論證服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額120萬元。3.本月18日向北京沃宜電器有限公司轉(zhuǎn)讓項(xiàng)專利取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入240萬元,技術(shù)咨詢收入60萬元,已履行相關(guān)備案手續(xù);另轉(zhuǎn)讓與專利技術(shù)配套使用的設(shè)備一臺,并取得技術(shù)服務(wù)費(fèi),開具增值稅專用發(fā)票,設(shè)備不含稅金額50萬元,技術(shù)服務(wù)20萬元(不含稅)。4.購進(jìn)臺式電腦,單價(jià)6,000元/臺,共100臺及加粗鋼架辦公桌椅組合,單價(jià)500元/件,共800件。取得增值稅專用發(fā)票,金額100萬,支付運(yùn)費(fèi),取運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票,注明金額1萬。當(dāng)月取得憑證符合稅法規(guī)定,并當(dāng)月認(rèn)證抵扣。(發(fā)票金額為不含稅金額)上期留抵稅額為0。要求:計(jì)算該公司2019年4月銷項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算該公司2019年4月應(yīng)該繳納的增值稅這是全部的
請問老師,圖片題目中(3)銷售設(shè)備2000萬,與之配套的技術(shù)服務(wù)費(fèi)800萬,這個(gè)800萬是出售設(shè)備的技術(shù)服務(wù)費(fèi)吧?這屬于混合銷售,混合銷售的稅率都應(yīng)按照技術(shù)公司的主業(yè)6%繳納銷項(xiàng)稅吧?這里不太明白,請講解。謝謝
我們公司收購了別人的公司A(一個(gè)大廈幾層樓),自己改了名字為B,A公司的賬做到6.30號,B公司的稅務(wù)申報(bào)就是按照A公司的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)的,我們想做7月份的賬,按照它們的期初余額建賬了,但是發(fā)現(xiàn)有好多科目都有余額,但是我們自己公司以后都用不上,該怎么辦?有一些往來款,投資性房地產(chǎn)都有余額,但是我們以后都沒有,連租戶什么的全變了?這種情況我們該怎么辦?還沿用它的賬嗎?那掛著的那么多余額該怎么辦?
借 合同履約成本-間接費(fèi)用 差旅費(fèi)100 進(jìn)項(xiàng)稅13 貸 備用金113 A項(xiàng)目 23年分錄,現(xiàn)在需要把這個(gè)改成另外一個(gè)B項(xiàng)目備用金,現(xiàn)在備用金的調(diào)整分錄 借 備用金A項(xiàng)目-113 貸 備用金B(yǎng)項(xiàng)目113
這個(gè)題中為什么不用被動稀釋的公式來解題呢 求沖減資本公積金額是多少
老師有一個(gè)題需要解釋下
A公司發(fā)貨給它旗下多個(gè)分支機(jī)構(gòu),分支機(jī)構(gòu)銷售貨物之后再把款回給A公司這種,這樣財(cái)務(wù)軟件或者進(jìn)銷存要怎么處理合適
法人的個(gè)人卡,給臨時(shí)工發(fā)了很多工資,也沒申報(bào)個(gè)稅,現(xiàn)在補(bǔ)做費(fèi)用申報(bào)個(gè)稅,收入該怎么解釋合規(guī)?
個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票是否需要繳納增值稅以及個(gè)人所得稅。 企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票是否需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅。 取得上市公司股息紅利所得。個(gè)人是否需要繳納個(gè)人所得稅?企業(yè)是否需要繳納企業(yè)所得稅。
企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的,企業(yè)每一計(jì)算期不得扣除的借款利息=該期間借款利息額×該期間未繳足注冊資本額÷該期間借款額 公式對么,看不懂,能舉例么
A公司賣給B公司10塊錢的東西.且墊付了運(yùn)輸費(fèi)2塊錢 借 應(yīng)收賬款B 10 其他應(yīng)收款B 2 貸 主營業(yè)務(wù)收入8 銷項(xiàng)稅2 后來B公司給了部分的貨款和運(yùn)輸費(fèi)一共11塊錢.余款未付 會計(jì)分錄怎么寫
老師為什么凈利潤金額較大不能表明企業(yè)具有較強(qiáng)支付能力上呢,謝謝老師
請問老師,圖片的說法正確嗎?
混合銷售的解釋中可以按照主營呀?那么機(jī)器設(shè)備13%,企業(yè)多交稅了呀?
您好,圖片按6%混合銷售是可以的