老師：甲乙丙三個(gè)公司。乙公司2016年向甲公司付款300萬購買設(shè)備。甲公司收到貨款后，分別開出200萬和80萬的銷售發(fā)票（17%稅率），另有20萬未開。后因情況變化，甲公司沒有交貨。鑒于雙方互信，此時(shí)也就耽擱下來。 乙公司2019年購買丙公司技術(shù)服務(wù)兩次，一次為130萬，一次為180萬。丙公司開具130萬技術(shù)服務(wù)發(fā)票，乙公司支付了50萬。另一次的180萬，丙公司也沒有開發(fā)票。 丙公司是甲公司的全資子公司。 甲公司現(xiàn)提出如下解決方案解決與乙公司的多年往來帳： 1.甲乙丙公司簽署三方協(xié)議，設(shè)備貨款轉(zhuǎn)為借款，并按照10%的利息支付至今，共計(jì)4年8個(gè)月；連本帶息440萬； 2.甲公司開具的280萬增值稅銷售發(fā)票，其稅款40萬乙公司可以用做抵扣，該款項(xiàng)及其利息也按照4年8個(gè)月計(jì)算，連本帶息58萬； 3.乙公司欠丙公司260萬，也按照10%計(jì)息，連本帶息為277萬。 4.甲公司用稅款及利息+丙公司的服務(wù)費(fèi)及利息來償還乙公司的440萬借款及利息。仍下欠乙公司105萬。 5.雙方約定，這105萬掛賬停息。可以用甲或乙的設(shè)備或技術(shù)服務(wù)來抵減。 請(qǐng)問：如何完善財(cái)務(wù)手續(xù)。

分錄題1、甲公司于2019年9月20日出售一批商品給丙公司，開具增值稅專用發(fā)票，售價(jià)40萬元，增值稅5.2萬元，該商品成本為20萬元，當(dāng)日已發(fā)貨，甲公司對(duì)該銷售確認(rèn)收入。購貨方于2019年9月27日付款。2019年12.15日，因商品存在嚴(yán)重質(zhì)量問題，丙公司要求全部退貨，雙方協(xié)議達(dá)成，甲公司于當(dāng)日開具紅字增值稅專用發(fā)票，商品入庫，退回貨款。2、15372.6年1月，甲公司借入資金1000萬元，借款期為3年，年利率為5%，用于在建工程，該項(xiàng)工程在2020年3月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。要求：編制計(jì)提2020年甲企業(yè)借款利息的會(huì)計(jì)分錄。3、甲公司本月應(yīng)付工資總額為700000元，其中工人工資為500000元，管理部門工資100000元，專設(shè)銷售部門工資50000，車間管理人員工資50000元。要求：編制計(jì)提職工工資的會(huì)計(jì)分錄。4、A公司接受甲，乙，丙三人投資，按出資協(xié)議規(guī)定：甲出資600萬元；乙投入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值為200萬元，另投入商標(biāo)權(quán)，價(jià)值100萬元；丙投資專利權(quán)，價(jià)值200萬元，另出資200萬元。

(一)資料:甲公司為一家上市公司，2021年發(fā)生對(duì)外投資業(yè)務(wù)如下7.1月1日，甲公司委托證券公司購入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為600萬元3年票面利率為6%的不可贖回債券;該債券按年付息到期還本，實(shí)際利率為3.77%;甲公司際支付價(jià)款660萬元，另支付交易費(fèi)用6萬元，增值稅稅率為6%，增值稅稅額0.36萬元并將該債券劃分為以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)，按年確認(rèn)投資收益。同日甲公司購入丙公司面值總額為400萬元的債券，實(shí)際支付價(jià)款440萬元，另支付交易費(fèi)用4萬元，增值稅稅率6%，增值稅稅額0.24萬元。將其劃分為交易性金額資產(chǎn)。2.6月30日，甲公司持有的丙公司債券公允價(jià)值為480萬元。3.7月10日，為籌集生產(chǎn)線擴(kuò)建所需資金，甲公司將持有的丙公司債券的50%予以出售，取得價(jià)款250萬元。4.12月31日，甲公司確認(rèn)應(yīng)收乙公司債券利息36萬元，按照實(shí)際利率與攤銷成本認(rèn)的實(shí)際利息收入為25.11萬元。5.12月31日，經(jīng)減值測(cè)試，甲公司持有乙公司債券的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為60萬元。一筆一筆寫出會(huì)計(jì)分錄

計(jì)算分析題(除題目中有特殊要求外,答案中金額單位以萬元表示,有小數(shù)的,保留兩位小數(shù))1.甲公司系增值稅一般納稅人,購買或銷售商品適用的增值稅稅率為13%有關(guān)資料如下:資料一:2x19年8月1日,甲公司從乙公司購入一臺(tái)不需安裝的A生產(chǎn)設(shè)備并投入使用己取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)款為200萬元,增值稅稅額為26萬元,款項(xiàng)尚未支付,付款期為3個(gè)月資料二:2x19年11月1日,應(yīng)付乙公司款項(xiàng)到期,甲公司雖有付款能力,但因該設(shè)備在使用過程中出現(xiàn)過故障,與乙公司協(xié)商未果,所以未按時(shí)支付貨款。2x19年12月1日,乙公司向人民法院提起訴訟,至當(dāng)年12月31日,人民法院尚未判決。甲公司法律顧問認(rèn)為敗訴的可能性為80%,預(yù)計(jì)支付訴訟費(fèi)0.5萬元,逾期利息在2萬元至3萬元之間,且該區(qū)間內(nèi)每個(gè)金額發(fā)生的可能性相同資料三:2x20年5月8日,人民法院判決甲公司敗訴,承擔(dān)訴訟費(fèi)0.5萬元,并向乙公司支付欠款226萬元和逾期利息3萬元。甲公司和乙公司均服從判決,同日甲公司以銀行存款支付上述所有款項(xiàng)資料四:甲公司2x19年度財(cái)務(wù)報(bào)告已于2x20年4月20日?qǐng)?bào)出,不考慮其他因素

甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，2x18年甲公司與乙公司之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下; (1)1月1日，甲公司購買了乙公司當(dāng)日發(fā)行的三年期債券300萬元，年利率8%，該債券每年年末計(jì)息一次(已知該債券的票面利率與實(shí)際利率一致)。 (2)6月5日，甲公司購買了乙公司一批商品共計(jì)10萬元，款項(xiàng)尚未支付，乙公司該批商品的銷售成本為7萬元，甲公司所購商品本期80%已經(jīng)售出。 (3)9月30日，乙公司購買甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批作為固定資產(chǎn)使用，價(jià)款及稅款為585萬元，當(dāng)即投入使用，款項(xiàng)已經(jīng)支付。已知甲公司該產(chǎn)品生產(chǎn)成本為300萬元，乙公司預(yù)計(jì)該固定資產(chǎn)的使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊。 (4)年末，乙公司計(jì)提債券利息24萬元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。 (5)甲公司和乙公司均按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求:編制上述集團(tuán)公司內(nèi)部交易事項(xiàng)的抵銷分錄。