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2023-08-28

出口商品視同內(nèi)銷(xiāo)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額，一般貿(mào)易方式下，銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格 × 外匯人民幣牌價(jià) ÷(1 %2B 法定增值稅稅率)× 法定增值稅稅率。您第一種處理方式直接用 “FOB 價(jià) × 匯率 ×13%” 計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額有誤；第二種處理方式思路也存在問(wèn)題。正確處理如下：確認(rèn)收入與銷(xiāo)項(xiàng)稅額借：應(yīng)收賬款（CIF 價(jià) × 匯率）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 —— 出口視同內(nèi)銷(xiāo) （CIF 價(jià) × 匯率 ÷(1 %2B 13%) ）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（CIF 價(jià) × 匯率 ÷(1 %2B 13%)×13% ）成本結(jié)轉(zhuǎn) 假設(shè)不考慮其他因素，成本正常從庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品運(yùn)保費(fèi)處理如果運(yùn)保費(fèi)是企業(yè)代墊，后續(xù)會(huì)向客戶收回：支付時(shí)：借：其他應(yīng)收款 —— 運(yùn)保費(fèi) （運(yùn)費(fèi) %2B 保險(xiǎn)費(fèi)）× 匯率貸：銀行存款收回時(shí)：借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款 —— 運(yùn)保費(fèi) （運(yùn)費(fèi) %2B 保險(xiǎn)費(fèi)）× 匯率如果運(yùn)保費(fèi)是企業(yè)承擔(dān)，計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用：借：銷(xiāo)售費(fèi)用 —— 運(yùn)保費(fèi) （運(yùn)費(fèi) %2B 保險(xiǎn)費(fèi)）× 匯率貸：銀行存款

2025-05-13

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（原 CIF 價(jià)） 186900貸：應(yīng)收賬款 186900 銷(xiāo)售額 = 185793 ÷（1 %2B 13%）= 164418.58 元銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 164418.58 × 13% = 21374.42 元借：應(yīng)收賬款 185793貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（FOB 價(jià)不含稅） 164418.58貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 21374.42 借：銷(xiāo)售費(fèi)用（或沖減對(duì)應(yīng)科目） 1107貸：應(yīng)收賬款 1107 應(yīng)收賬款最終余額：186900（原） - 186900（沖銷(xiāo)） %2B 185793（重新確認(rèn)） - 1107（運(yùn)保費(fèi)） = 185793 - 1107 = 184686 元（與實(shí)際應(yīng)收一致）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：164418.58 元（FOB 不含稅）銷(xiāo)項(xiàng)稅額：21374.42 元（正確價(jià)稅分離結(jié)果）

2025-10-16

１.對(duì)的２.按CIF價(jià)格減掉運(yùn)費(fèi)保費(fèi)后的FOB價(jià)來(lái)確認(rèn)

2020-10-15

CIF?價(jià)確認(rèn)收入和費(fèi)用的分錄正確當(dāng)報(bào)關(guān)單是?CIF?價(jià)時(shí)，這樣的分錄是正確的，將運(yùn)費(fèi)和保費(fèi)從收入中剝離出來(lái)，單獨(dú)通過(guò)?“其他應(yīng)付款”?核算。運(yùn)保費(fèi)無(wú)需支付的沖銷(xiāo)分錄借：其他應(yīng)付款?-?運(yùn)費(fèi) 借：其他應(yīng)付款?-?保費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（或營(yíng)業(yè)外收入）。將原來(lái)掛賬的運(yùn)保費(fèi)轉(zhuǎn)回到收入科目（如果符合收入確認(rèn)條件）或者確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。

2024-11-23

齊紅老師解答 2023-08-28 21:34

您好，分錄是這樣寫(xiě)的，開(kāi)票按FOB價(jià)還是CIF跟增值稅稅率沒(méi)有關(guān)系，就是成交價(jià)格是CIF,就必須以CIF價(jià)格出具商業(yè)發(fā)票。如果是FOB,就按FOB出具發(fā)票

快賬用戶7549 追問(wèn) 2023-08-29 07:24

老師看下官方的回答

齊紅老師解答 2023-08-29 07:33

親愛(ài)的早上好，不好意思，昨晚我糊涂了，是按FOB價(jià)。對(duì)不起啊，請(qǐng)您原諒我的粗心出口發(fā)票應(yīng)該按照FOB價(jià)開(kāi)具，而不是CIF價(jià)。FOB價(jià)是指賣(mài)方把貨物交到裝運(yùn)港口的費(fèi)用和責(zé)任都由賣(mài)方承擔(dān)，而CIF價(jià)是指賣(mài)方要承擔(dān)貨物運(yùn)輸、保險(xiǎn)和到達(dá)目的港口的費(fèi)用和責(zé)任。