老師，2022年12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)，要在2023年1月份開具普票（小規(guī)模納稅人），因為12月是免稅，2023年1月稅務(wù)政策稅點為1%，那么在開具發(fā)票的時候按稅點1%來開具嗎

老師您好，請問公司的銷售發(fā)票開票日期是2023年2月5日，但是備注中寫明是2022年8月~9月護理費，證明是去年的業(yè)務(wù)，今年才收到錢，請問您：如果我在去年這筆應(yīng)稅服務(wù)已經(jīng)提供，例如已于2022年8月給對方護理完成，發(fā)生了應(yīng)稅行為，但是對方還沒給錢的情況下，我在2022年8月份做賬：借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 這樣對嗎？但是如果這樣做賬的話，去年8月份，到底發(fā)生增值稅的納稅義務(wù)了嗎？我這塊不太清楚？增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時點是不是以下3個：①發(fā)生應(yīng)稅行為且收到款項；②開發(fā)票；③按照合同，到了合同雙方約定給錢的時間就發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。老師，以上我的這些理解對嗎？蟹蟹

老師您好，請問：小規(guī)模納稅人，如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2022年12月，然后2023年1月才收到票，那我2022年第四季度不做賬、收到票時再做賬可以嗎？但是這樣不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制呀？蟹蟹老師

老師您好，小規(guī)模納稅人，如果業(yè)務(wù)發(fā)生在2022年12月至2023年1月期間，開票時間在223年1月，那么是等開票再做賬嗎？那怎樣反應(yīng)去年12月發(fā)生的那段業(yè)務(wù)呢、權(quán)責(zé)發(fā)生制怎么反應(yīng)在去年第四季度呢？蟹蟹老師

老師您好，我是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在在報第四季度的稅，但是現(xiàn)在報不過去，之前6月份發(fā)生的一筆業(yè)務(wù)沒有開票，當(dāng)時稅已經(jīng)報過了，但是在12月份人家要求開6月份的那個票，我把票在12月份開過去了，但是現(xiàn)在報不了稅，怎么操作呢