位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人，該公司2020年主營業(yè)務收入5500萬元，其他業(yè)務收入400萬元，營業(yè)外收入300萬元，主營業(yè)務成本2800萬元，其他業(yè)務成本300萬元，營業(yè)外支出210萬元，稅金及附加420萬元，管理費用550萬元，銷售費用900萬元，財務費用180萬元，投資收益120萬元。 當年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務如下： （1） 實際發(fā)放職工工資1000萬元（其中殘疾人員工資50萬元），發(fā)生職工福利費支出180萬元，撥繳工會經費25萬元并取得專用收據，發(fā)生職工教育經費支出100萬元。 （2） 發(fā)生廣告費支出800萬元，非廣告性質的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元。 （3）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產。 （4）對外捐贈貨幣資金140萬元（通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元，直接向某學校捐贈20萬元）。 （5）為治理污水排放，當年購置污水處理設備并投入使用，設備購置不含稅價為250萬元（增值稅已作進項稅額抵扣）。 （其它相關資料：除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)；購進的污水處理設備為《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列設備） 要求：根據上述資料，按照下列順序計算回答問題。 （1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。 （2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。 （3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。 （4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。 （5）計算該制藥公司2020年應納企業(yè)所得稅稅額。

問答詳情位于市區(qū)的某制藥公司為增值稅一般納稅人,該公司2020年主營業(yè)務收入5500萬元,其他業(yè)務收入400萬元,營業(yè)外收入300萬元,主營業(yè)務成本2800萬元,其他業(yè)務成本300萬元,營業(yè)外支出210萬元,稅金及附加420萬元,管理費用550萬元,銷售費用900萬元,財務費用180萬元,投資收益120萬元。當年發(fā)生的其中部分具體業(yè)務如下:(1)實際發(fā)放職工工資1000萬元(其中殘疾人員工資50萬元),發(fā)生職工福利費支出180萬元,撥繳工會經費25萬元并取得專用收據,發(fā)生職工教育經費支出100萬元。(2)發(fā)生廣告費支出800萬元,非廣告性質的贊助支出50萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出60萬元。(3)從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動,對研發(fā)費用實行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費用支出100萬元且未形成無形資產。(4)對外捐贈貨幣資金140萬元(通過縣級政府向貧困地區(qū)捐贈120萬元,直接向某學校捐贈20萬元)。(5)為治理污水排放,當年購置污水處理設備并投入使用,設備購置不含稅價為250萬元(增值稅已作進項稅額抵扣)。(其它相關資料:除非特別說明,各扣除項目均已取得有效憑證,相

國內某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。 2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下:(1)取得產品銷售收入2700萬元 其他業(yè)務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務成本50萬元。 2)“管理費用”賬戶列支100萬元，其中:業(yè)務招待費30萬元、新產品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。 (3)“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中:廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元。 (4)“財務費用”賬戶列支40萬元，其中:2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經營活動當年支付利息12萬元(同期銀行貸款年利率為66)。 (5)“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。(6)“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中;對外捐贈30萬元(通過縣級政府向目標脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元);由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。 (7)“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元。其中:從境內居民企業(yè)(小型微利企業(yè))分回股息40萬元，取得國債利息收入5萬元。 (8)計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元(其中殘疾人員工資50萬元)，發(fā)生職工福利費支出45萬元，職工工會經費6萬元、職工教育經費7萬元。 (9)2021年12月份購進安全生產專用設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20萬元 (10用自產產品對外投資，產品成本70萬元，不含稅銷售價格100萬元，該項業(yè)務未反映在賬務中。稅法上選擇分5年均勻分期確認所得。 其他相關資料:不考慮城建稅、教育費附加和地方教育附加。 要求:根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數 (1)計算企業(yè)2021年實現的會計利潤總額。 (2)計算管理費用應調整的應納稅所得額。(包括加計扣除部分) (3)計算銷售費用應調整的應納稅所得額 (4)計算財務費用應調整的應納稅所得額。(5)計算營業(yè)外支出應調整的應納稅所得額(6)計算投資收益應調整的應納稅所得額。 (7)計算工資和“三項經費”應調整的應納稅所得額。(包括加計扣除部分) (8)計算企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅。

1.國內某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下：（1）取得產品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元。（4）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經營活動，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向目標脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入5萬元。（8）計入成本費用中實際支付合理的工資300萬元（其中殘

1、國內某汽車制造企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務如下：（1）取得產品銷售收入2700萬元，其他業(yè)務收入200萬元，銷售成本1000萬元，其他業(yè)務成本50萬元。（2）“管理費用”賬戶列支100萬元，其中：業(yè)務招待費30萬元、新產品研發(fā)費用40萬元、支付給母公司的管理費10萬元。（3）“銷售費用”賬戶列支500萬元，其中：廣告費300萬元、業(yè)務宣傳費160萬元。（4）“財務費用”賬戶列支40萬元，其中：2021年6月1日向非金融企業(yè)借入資金200萬元用于日常性經營活動，當年支付利息12萬元（同期銀行貸款年利率為6%）。（5）“營業(yè)外收入”賬戶反映受贈價值100萬元的貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額為13萬元。（6）“營業(yè)外支出”賬戶列支50萬元，其中：對外捐贈30萬元（通過縣級政府向目標脫貧地區(qū)進行扶貧捐贈20萬元，直接向某校捐贈10萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán)保部門處以罰款20萬元。（7）“投資收益”賬戶貸方發(fā)生額45萬元，其中：從境內居民企業(yè)（小型微利企業(yè)）分回股息40萬元、取得國債利息收入