1.餐飲企業(yè)原材料的核算。新城飯店為增值稅一般納稅人，采用永續(xù)盤存制對原材料進行核算。5月初倉庫結存糧食類原材料3;960元，其中大米200千克，每千克9.8元;面粉200千克，每千克10元。以下是5月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務。(1)1日，上月廚房假退料大米20千克，每千克9.8元，現(xiàn)根據(jù).上月末的“月末剩余原材料、半成品和待售制成品盤存表”填制領料單，作為廚房本月領料處理。(2)2日，向A糧油公司購進面粉1000千克，每千克不含稅價為10.6元，增值稅率為10%，已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付了賬款。(3)4日，向B糧行購進大米800千克，取得稅務部門門代開的小規(guī)模納稅人增值稅專用發(fā)票，征收率為3%，發(fā)票含稅金額9000元，大米已驗收入庫，賬款以轉(zhuǎn)賬支票付訖。(4)5日，向C蔬菜公司購進新鮮蔬菜-批，共2500元，取得增值稅普通發(fā)票，直接交廚房使用，以轉(zhuǎn)賬支票付訖賬款。(5)月末，經(jīng)統(tǒng)計本月共發(fā)出大米700千克，發(fā)出面粉850千克，結轉(zhuǎn)本月耗用的原材料成本。(6)月末，廚房經(jīng)盤點，編制“月末剩余原材料、半成品和待售制成品盤存

（1）1-11月份每月工資、薪金都是12000元，12月份工資、薪金收入12000元，誤餐補助500元，加班補貼400元；(2）在某大學兼職授課，取得講學收入50000元;（3）5月份出版一部教材，取得稿酬30000元。（3）取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為：基本養(yǎng)老保險8%，基本醫(yī)療保險2%，失業(yè)保險0.5%，住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息，其父母均已年過60歲。李某的2個女兒正在讀初二年級。李某夫妻約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知：綜合所得減除費用60000元/年；稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減按70%計算；首套房貸款利息按照每月1000元的標準扣除；每個子女教育按照每月1000元的標準定額扣除；獨生子女贍養(yǎng)老人按照每月2000元的標準定額扣除；綜合所得中全年應納稅所得額不超過36000元的部分，稅率3%；超過36000元不超過144000元的部分，稅率10%。要求：計算李某2021年度綜合所得應繳納個人所得稅稅額

43.(150分)中國民李某(獨生子女)為填內(nèi)W市某高校教師2021年李某有關收支情況如下(1)1-11月份每月工資,薪金都是12000元,12月份工資、薪金收入12000元,誤餐補助500元,加班補貼400元(2)在某大學兼職授課,取得講學收入50000元(3)5月份出版一部教材,取得稿酬30000元(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%,基本醫(yī)療保險2%,失業(yè)保險0.5%,住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息,其父母均已年過60歲。李某的2個女兒正在讀初二年級。李某夫要約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知綜合所得減除費用60000元年;稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,收入額減按70%計算;首套房貸款利息按照每月1000元的標準扣除;每個子女教育按照每月1000元的標準定額扣除;獨生子女賠老人按照每月2000元的標準定額扣除;綜合所得中全年應納稅所得額不超過36000元的部分,稅率3%;

中國民李某(獨生子女)為填內(nèi)W市某高校教師2021年李某有關收支情況如下(1)1-11月份每月工資,薪金都是12000元,12月份工資、薪金收入12000元,誤餐補助500元,加班補貼400元(2)在某大學兼職授課,取得講學收入50000元(3)5月份出版一部教材,取得稿酬30000元(3)取得省級人民政府頒發(fā)的文化獎金13000元。當?shù)匾?guī)定的社會保險和住房公積金個人繳存比例為:基本養(yǎng)老保險8%,基本醫(yī)療保險2%,失業(yè)保險0.5%,住房公積金12%。李某繳納社會保險費核定的繳費工資基數(shù)為10000元。李某正在償還首套住房貸款及利息,其父母均已年過60歲。李某的2個女兒正在讀初二年級。李某夫要約定由李某扣除貸款利息和子女教育費。已知綜合所得減除費用60000元年;稿酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額,收入額減按70%計算;首套房貸款利息按照每月1000元的標準扣除;每個子女教育按照每月1000元的標準定額扣除;獨生子女賠老人按照每月2000元的標準定額扣除;綜合所得中全年應納稅所得額不超過36000元的部分,稅率3%;

軍女士，29歲，在一家IT公司當辦公室文員，年收入3.6萬，公司給員工繳納了社保，并購買了商業(yè)醫(yī)療保險。先生33歲，事業(yè)單位職員，有社保，年收入9.6萬元。二人現(xiàn)擁有有一輛市值15萬元的經(jīng)濟型轎車，目前存款5萬元，其他家庭收入1萬元。2017年8月兩人采用等額本息方式貸款購買了一套總價120萬元的90平方米的住房(現(xiàn)市值200萬元)，貸款80萬元，貸款期限20年，付首付時向家里親友借了10萬元，購買當月開始還款，月還貸款6000元。2016年，二人的女兒出生，給兩人帶來了很多快樂，現(xiàn)在7個月，目前無保險保障，但隨之增長的還有日益增多的家庭支出。日常生活費支出由以前的每月1500元，變?yōu)榱四壳懊吭?000元。夫妻二人給女兒報了早教課程，培訓費用共5000元。夫妻二人平時選擇地鐵和公交方式上班，每月花費交通費1000元。公公婆婆，現(xiàn)均已退休，但需盡主要贍養(yǎng)責任，老人住院、孩子生病每年大概需要花費醫(yī)療費用2000元。夫妻二人性格開朗，喜歡結交朋友，趕上親朋好友結婚、喪事，或者和朋友出去聚餐，每年需花費1萬元。