W公司為增值稅一般納稅人,生產的應稅消費品適用的消費稅稅率為10%城市維護建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%2020年12月初“應交稅費”無余額,消費稅采用末一次匯總計算,本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)2日,從職工工資總額中扣除職工個人所得稅24000元。(2)4日,以銀行存款上交職工個人所得稅24000元。(3)5日,銷售應稅消費品200件,單價500元,單位成本為420元,增值稅專用發(fā)票已開產品已發(fā)出,款項尚未收到。(4)7日,計提本月出租廠房租金收入10000元,增值稅專用發(fā)票已開。(5)9日,接受Y公司投入不需要安裝設備一臺,價面價值200000元,公允價值300000元,設備已投入使用,預計可使用5年,未產生資本溢價。(6)12日,對外銷售應稅消費品500件,單價500元,由于成批銷售,給予客戶4%的商業(yè)折扣,產品已發(fā)出,產品單位成本420元,收到客戶開來的轉賬支票一張。(7)18日,以存款支付印花稅500元。(8)20日,從供應商購入原材料一批,買價22000元(含支付的消費稅為2000元)取得增值稅專用發(fā)票,材料尚未到達企業(yè),款項未付。

11.如何利用消費稅稅率的特點對消費稅進行籌劃？12．簡述進口貨物完稅價格的納稅籌劃思路。13.如何利用關稅納稅時間進行稅收籌劃？練習題工：就一般的稅人企業(yè)原來與客戶簽訂合同金額為10萬元，付款期限為30天，5方可在20天兩什款。將給于對方2%的折扣，即2000元。諧問該納稅人應如何進行籌劃？，集苦瓜茶廣系增值稅小規(guī)模納稅人，適用征收率為3%。該苦瓜茶廠為了在該葉市場上打開銷路，與一家知名度較高的茶葉商店協(xié)商，委托茶葉店（以下簡稱茶莊銷苦瓜茶。在浴談中，他們過到了困難：該茶莊為增值稅一般納稅人，適用增值稅及9%。由于苦瓜茶廠為小規(guī)模納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，這樣，苦瓜茶廠臺稅稅負將達到9%?，F(xiàn)在雙方有以下兩種方案可供選擇：方案工：苦瓜茶廠以每市斤250元的價格（含稅）委托茶莊代銷，茶莊再以400元的價格（含稅，對外銷售，其差價作為代銷手續(xù)費。（預計每年銷售1000斤芒方案口：茶莊與茶廠簽訂租賃合同，茶廠直接在茶莊銷售苦瓜茶，仍按價差400=（1+9%）=1000×250=116972.48（元）作為租賃費支付給茶莊。試分、練習題不一敗利份人企業(yè)京米與各廠金以百13的一方可在20天內付款，將給子對方2%的折扣，即2000元。請問該納稅人應籌劃？三系普瓜茶廠系特值我小規(guī)校特稅人，道用征收率為3%。該苦瓜茶廠葉市場上打開銷路，與一家知名度較高的茶葉商店協(xié)商，委托茶葉店（以銷苦瓜茶。在洽談中，他們遇到了困難：該茶莊為增值稅一般納稅人，適廣9%。由于苦瓜茶廠為小規(guī)模納稅人，不能開具增值稅專用發(fā)票，這樣，克稅稅負將達到9％?，F(xiàn)在雙方有以下兩種方案可供選擇：方案1：苦瓜茶廠以每市斤250元的價格（含稅〉委托茶莊代銷，青400元的價格（含稅）對外銷售，其差價作為代銷手續(xù)費。(預計每年銷售方案I：茶莊與茶廠簽訂租賃合同，茶廠直接在茶莊銷售苦瓜茶，仍400=￠1+9%-1000×250=116972.48（元）作為租賃費支付給茶莊。試分析上述兩種方案對茶廠和茶莊收益的影響。3.某牛奶公司是增值稅一般納稅人，該公司的進項稅額主要包括兩農民個人收購草料，可以抵扣9%的進項稅額，二是公司水電費和修理費定可以抵扣進項稅額。與銷項稅額相比，這兩部分進項稅額數(shù)額較小，致負較高。為了減經(jīng)稅負，公司采取了籌劃方案：將整個生產流程分成飼養(yǎng)工廠，飼養(yǎng)場和牛奶加干場均寶行油與這做

個體工商戶，租的店鋪賣茶葉（可以直接泡水喝的茶葉，不是毛茶，不需再加工），批發(fā)或零售。 1、涉及哪些稅要交？個人所得稅嗎？印花稅？增值稅？附征稅？ 2、剛開始一定是小規(guī)模納稅人身份吧？ 3、銷售額達到多少要升一般納稅人？

個體工商戶，租的店鋪賣茶葉（可以直接泡水喝的茶葉，不是毛茶，不需再加工），批發(fā)或零售。 以下資料及計算是否正確？ 5、核定征收有：①既核定經(jīng)營額又核定所得額（即定期定額）、②不核定經(jīng)營額但核定所得額（即按實際經(jīng)營額和所得率征收）。 5.1、既核定經(jīng)營額又核定所得額（即定期定額）:應納個稅=（月核定經(jīng)營額10萬*核定所得率30%*12個月-5000元*12個月）*經(jīng)營所得稅率20%-1.05萬=4.95萬元。 5.2、不核定經(jīng)營額但核定所得額：1-12月累計收入100萬元，按核定所得率10%計算應納稅所得額=100萬*30%=30萬，應納個稅=30萬*經(jīng)營所得稅率20%-速算扣除數(shù)1.05萬=4.95萬。這里不能再減“扣除費用每月5000.00元”是嗎？