老師，小規(guī)模納稅人，差額征稅，怎么填寫(xiě)報(bào)表

2023-07-14 09:30

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-07-14 09:41

1在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將可扣除金額填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”第11欄“本期扣除額”； 2在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷(xiāo)售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷(xiāo)售額”填入第五行（稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額）或者第六行（稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額）“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列； 3應(yīng)稅服務(wù)減除項(xiàng)目清單（差額征收資格納稅人適用）根據(jù)欄目名稱(chēng)提示填寫(xiě)一下公司相關(guān)信息，最后一個(gè)欄次金額填寫(xiě)可扣除金額，注意：如果季度開(kāi)票總金額小于30萬(wàn)的情況下附列資料不用填寫(xiě)，直接在主表第10欄填寫(xiě)免稅金額。

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 09:45

老師我發(fā)一下圖片

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 09:46

我們小規(guī)模，也填在5%征收率那里嗎

齊紅老師解答 2023-07-14 09:49

不是哦，貴司是小規(guī)模，應(yīng)該填在3%，5%是針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)或者房地產(chǎn)老項(xiàng)目這類(lèi)的

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 09:49

好的，老師，我填一下，謝謝

齊紅老師解答 2023-07-14 09:51

不客氣，祝你一切順利！步步高升！

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 10:48

老師，我還要咨詢(xún)一下小規(guī)模納稅人，開(kāi)了兩張差額普票，差額合計(jì)為不含稅銷(xiāo)售額96764元，填報(bào)表是不是需要改成含稅銷(xiāo)售額97731.64元，附列資料一中2和3，

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 10:49

老師，您看一下是不是這么填

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 10:52

增值稅及附加稅申報(bào)表第3行填寫(xiě)不含稅銷(xiāo)售額減去差額的數(shù)，第18行填寫(xiě)扣除的稅額(包含差額稅款和正常減免的2個(gè)點(diǎn)合計(jì)數(shù)12196.44)

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 10:54

老師，我發(fā)一下上季度的開(kāi)票統(tǒng)計(jì)

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 10:55

我不知道我填的對(duì)不對(duì)，辛苦老師看一下

齊紅老師解答 2023-07-14 11:00

老師，我還要咨詢(xún)一下小規(guī)模納稅人，開(kāi)了兩張差額普票，差額合計(jì)為不含稅銷(xiāo)售額96764元，填報(bào)表是不是需要改成含稅銷(xiāo)售額97731.64元，附列資料一中2和3，不對(duì)，差額普票是單獨(dú)有一欄“差額開(kāi)票欄”的，不需要你折算為含稅金額再申報(bào)的，這樣是不對(duì)的。

快賬用戶7295 追問(wèn) 2023-07-14 11:20

老師，我沒(méi)找到差額開(kāi)票欄

齊紅老師解答 2023-07-14 11:22

可能每個(gè)地方的申報(bào)表不完全一樣，建議你咨詢(xún)下你的稅務(wù)專(zhuān)管員，或者打當(dāng)?shù)氐?2366咨詢(xún)

2023-07-14

同學(xué)你好很高興為你解答 https://www.shui5.cn/article/39/104879.html

2022-01-06

小規(guī)模納稅人差額納稅申報(bào)是小規(guī)模納稅人在申報(bào)過(guò)程中遇到的易錯(cuò)點(diǎn)，許多納稅人在申報(bào)錯(cuò)誤后多次前往辦稅服務(wù)廳更正。今天，通過(guò)一個(gè)案例關(guān)注一下小規(guī)模納稅人在差額納稅申報(bào)中的易錯(cuò)難點(diǎn)。案例分析：小規(guī)模納稅人差額納稅申報(bào) 某保安公司系小規(guī)模納稅人，按月納稅，2019年8月份提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得全部含稅收入23.65萬(wàn)元，其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10萬(wàn)元，選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開(kāi)具了普通發(fā)票。在本案例中，該保安公司應(yīng)該如何申報(bào)2019年8月份增值稅呢? 首先，該納稅人選擇差額征稅，需填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人使用）附列資料》。其次，該納稅人按月申報(bào)，差額后的不含稅銷(xiāo)售額為（23.65-10）/（1+0.05）=13萬(wàn)元，超過(guò)按月10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，所以不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠，應(yīng)填寫(xiě)在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”中。如果是其他差額納稅企業(yè)，應(yīng)納稅額不超過(guò)10萬(wàn)元的情況，也應(yīng)先填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人使用）附列資料》，再將差額后銷(xiāo)售額填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”欄。因此，在本案例中該保安公司應(yīng)當(dāng)：（一）先填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料》，在稅率對(duì)應(yīng)的行次填入“本期發(fā)生額”100000元和“本期扣除額”100000元，并將236500元填入稅率對(duì)應(yīng)的13行 “全部含稅收入”。（二）得出“15欄”扣除后的含稅銷(xiāo)售額136500元和“16欄”不含稅銷(xiāo)售額130000元。（三）在主表中對(duì)應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”欄次填入扣除后的不含稅銷(xiāo)售額130000元，系統(tǒng)計(jì)算出相應(yīng)應(yīng)納稅額6500元，納稅人點(diǎn)擊申報(bào)并交款即可。典型錯(cuò)誤：該納稅人在申報(bào)過(guò)程中沒(méi)有填寫(xiě)附列資料，自行計(jì)算出扣除后的不含稅銷(xiāo)售額填入對(duì)應(yīng)稅率的“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額”或差額后按季申報(bào)不達(dá)30萬(wàn)的不含稅銷(xiāo)售額直接填入“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”不繳納增值稅，這樣的申報(bào)方式是錯(cuò)誤的，涉及差額納稅人的小規(guī)模納稅人必須正確填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料》，小伙伴一定要注意啦。

2020-10-20

你好在附列資料里面開(kāi)的具體的是什么業(yè)務(wù)的？

2022-04-19

相關(guān)問(wèn)題