老師，我們17年收款5萬，為主營收入，其中應(yīng)交增值稅7千多，之前會計(jì)做實(shí)收資本處理了，18年才將增值稅稅款和滯納金交上，由于之前會計(jì)錯誤的賬務(wù)處理，當(dāng)年利潤為負(fù)，不用交企業(yè)所得稅，現(xiàn)在調(diào)整的話還要補(bǔ)繳稅款么，當(dāng)年一共收入四萬多，利潤四萬多，如果要補(bǔ)交，那應(yīng)該按企業(yè)所得稅稅率多少算？

老師你好，今年匯算將漏記的收入補(bǔ)企業(yè)所得稅，小規(guī)模增值稅是免的。會計(jì)分錄1、借以前年度損益調(diào)整，借營業(yè)外支出-稅收滯納金，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅；2、借利潤分配-未分配利潤，貸以前年度損益調(diào)整。最后負(fù)債表中的未分配利潤不等于年初未分配利潤+本年利潤總額，剛好差補(bǔ)的稅款。不知會計(jì)分錄錯了還是應(yīng)該將稅款填在利潤表中所得稅費(fèi)用這一欄中？

2. 2018年11月10日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)合同，為乙公司安裝一套設(shè)備，安裝期5個月，合同交易價格為40萬元(不含增值稅)，合同開始日乙公司預(yù)付15萬元，余款在安裝完成時一次性支付。2018年甲公司實(shí)際發(fā)生安裝成本9萬元，預(yù)計(jì)還將發(fā)生安裝成本15萬元。甲公司該合同滿足按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入的條件，甲公司按照成本比例法確定的2018年的履約進(jìn)度為40%。不考慮增值稅等因素的影響，該項(xiàng)合同收入影響甲公司2018年度利潤總額的金額為 萬元。 A.不影響當(dāng)年利潤 B.當(dāng)年利潤增加7萬元 C.當(dāng)年利潤增加6萬元 D.當(dāng)年利潤增加6.4萬元

請問老師，2022年的稅收滯納金4萬，錯當(dāng)成補(bǔ)繳以前年度稅金計(jì)入未分配利潤了，并沒有影響2022年利潤，今年匯算清繳，稅局要求納稅調(diào)增，我可都反結(jié)賬，修改2022年利潤，將4萬滯納金在利潤中剪掉，再納稅調(diào)增？這樣就是匯算清繳的利潤表和2022年4季度財報和預(yù)繳利潤不一致，差4萬滯納金？

增值稅開始就沒有參與到本年利潤和收入的計(jì)算當(dāng)中，所以即使最后交納的增值稅也不影響本年利潤對嗎？