老師，我們17年收款5萬，為主營收入，其中應交增值稅7千多，之前會計做實收資本處理了，18年才將增值稅稅款和滯納金交上，由于之前會計錯誤的賬務處理，當年利潤為負，不用交企業(yè)所得稅，現(xiàn)在調整的話還要補繳稅款么，當年一共收入四萬多，利潤四萬多，如果要補交，那應該按企業(yè)所得稅稅率多少算？

題目： 企業(yè)自2019年起所得稅費用采用資產(chǎn)負債表法核算，有關所得稅的會計處理如下： （1）本年度實現(xiàn)會計利潤90萬元，所得稅率為25%。 （2）收到國債利息收入3萬元。 （3）本年度新增一設備，原值30萬元，按會計方法計算的折舊費6萬元，按稅法規(guī)定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為3萬元。 （4）支付稅收滯納金及罰款0.5萬元 （5）年內購入的1萬股股票的價格由10元/股漲至12元/股。 要求：（1）計算應交所得稅。 （2）計算所得稅費用。

Sea公司是一家中型工業(yè)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率25%，2020年全年會計利潤總額2000萬元，當年發(fā)生以下可能涉及到納稅調整事項，投資收益中含有國債利息收入25萬元，公司債務投資的利息收入十萬元，二阿姐前年工資總額680萬元，稅法規(guī)定的合理工資薪金支出600萬元，企業(yè)按工資總額的40.5%，200%分之八的比例分別計提五險一金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費企業(yè)全年的業(yè)務招待費150萬元，稅法規(guī)定的扣除標準90萬元，三企業(yè)全年業(yè)務招待費150萬元，稅法規(guī)定的扣除標準90萬元4企業(yè)全年的公益性捐贈支出240萬元，稅法規(guī)定的扣除標準為，當年利潤總額的12%，5營業(yè)外支出中，稅收滯納金32萬元環(huán)保罰款八萬元，一，企業(yè)納稅調整增加額為多少？二企業(yè)的稅納調整減少額為多少？三企業(yè)的應納稅所得額為多少？自己業(yè)業(yè)的應交所得稅額為多少5？即2020年實現(xiàn)的凈收益為多少？

四、A企業(yè)為居民企業(yè),2021年發(fā)生如下業(yè)務:(1)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6000萬元,發(fā)生銷售成本3000萬元。(2)發(fā)生銷售費用660萬元(其中,廣告費410萬元)、管理費用550萬元(其中,業(yè)務招待費20萬元）、財務費用50萬元。(3)發(fā)生稅金及附加30萬元。(4)取得營業(yè)外收入70萬元,發(fā)生營業(yè)外支出40萬元(其中,通過公益性社會團體向災區(qū)捐款200萬元)。（5)2020年度按稅法規(guī)定可順延彌補的虧損額為5.6萬元。根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.請計算該企業(yè)2021年會計利潤的金額？2.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是多少？針對會計利潤如何調整？3.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招待費是多少？針對會計利潤如何調整？4.該企業(yè)在計算2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的捐贈支出是多少？對會計利潤如何調整？5.請計算該企業(yè)2021年的應納稅所得額及應納稅額？

甲企業(yè)自2019年起所得稅費用采用資產(chǎn)負債表法核算，有關所得稅的會計處理如下：（1）本年度實現(xiàn)會計利潤90萬元，所得稅率為25%。（2）收到國債利息收入3萬元。（3）本年度新增一設備，原值30萬元，按會計方法計算的折舊費6萬元，按稅法規(guī)定可在應納稅所得額前扣除的折舊費用為3萬元。（4）支付稅收滯納金及罰款0.5萬元（5）年內購入的1萬股股票的價格由10元/股漲至12元/股。要求：（1）計算應交所得稅。（2）計算所得稅費用。