請問下，小規(guī)模納稅人，19年度的附加稅計提多了，今年一月紅字沖減錯了，按照，借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加，貸：應(yīng)交稅費(fèi)（城建稅，教育附加，地方教育附加，水利建設(shè)）這樣做了，20年每月計提的稅金及附加也有減免又陸續(xù)沖減，導(dǎo)致利潤表稅金及附加本年累計是負(fù)數(shù)，我該怎么重新做一個年初沖減的分錄呢，沒有以前年度損益調(diào)整科目。

老師， 1、是不是每月月底計提城建稅、教育費(fèi)附加. 、地方教育附加、印花稅、水利基金？計提的分錄老師可以發(fā)一下嗎？ 如果遇到免，是在每月月底記入營業(yè)稅金及附加，2、繳納是不是都在申報期內(nèi)，也就是下月初申報期內(nèi)？做繳納的會計分錄？ 3、繳納時適用國家稅收優(yōu)惠政策等(月小于10萬元，季度小于30萬元)，將減免的部分記入營業(yè)外收入同時要不要沖掉營業(yè)稅金及附加呀？ 老師可以發(fā)一下減免的會計分錄嗎？

請教老師，我們小規(guī)模納稅人，季度開票未超過30萬是不需要繳納增值稅，減免的增值稅最后計入營業(yè)外收入分錄，那么增值稅沒有了，附加稅也就為0,我就想問下減免的附加稅要做會計分錄嗎？

5月24.客戶打款給我們技術(shù)服務(wù)費(fèi)80000.，我們公司在6.1號預(yù)繳增值稅，開了專票。銀行扣了增值稅和城市建設(shè)稅，附加稅有減半征收，這會計分錄怎么寫，需要附加稅減免是要計入營業(yè)外支出嗎？

5月24.客戶打款給我們技術(shù)服務(wù)費(fèi)80000.，我們公司在6.1號預(yù)繳增值稅，稅務(wù)代開了專票。銀行扣了增值稅和城市建設(shè)稅，附加稅有減半征收，這會計分錄怎么寫，需要附加稅減免是要計入營業(yè)外支出嗎？