老師，我們分公司收到稅務(wù)局的信息，麻煩您幫我看下這個(gè)要怎么去處理呢？ XXX咨詢分公司： 屬于沒有按照一般規(guī)定進(jìn)行匯總納稅企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)，按照下列不同情況進(jìn)行處理： 一、屬于掛靠而無法提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》進(jìn)行獨(dú)立申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)，需要提供總機(jī)構(gòu)出具的掛靠并獨(dú)立申報(bào)情況說明，蓋公章報(bào)送給我； 二、屬于不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的（包括：1.屬于不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級分支機(jī)構(gòu)；2.上年度總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為小型微利企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)；3.當(dāng)年新設(shè)立的二級分支機(jī)構(gòu)；?4.市內(nèi)跨區(qū)的二級分支機(jī)構(gòu)），告知我屬于哪種情形； 三、屬于三級及以下分支機(jī)構(gòu)的，告知我； 四、除以上情況之外，屬于按規(guī)定需匯總申報(bào)并就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅的二級分支機(jī)構(gòu)的，匯總到總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算并從2021年第1季度開始提供《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》及時(shí)就地繳納企業(yè)所得稅。

1．設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè)，2021年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元，管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1600萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計(jì)師事務(wù)所受托對該企業(yè)2021年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：(1）當(dāng)年8月將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價(jià)為140萬元（不含增值稅）。(2）當(dāng)年10月向95％持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值（計(jì)稅基礎(chǔ)）為400萬元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。(3）當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元（含安置10名殘疾人的工資50萬），包括不合理的工資有50萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收

1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2021年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元,增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1600萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計(jì)師事務(wù)所受托對該企業(yè)2021年度納稅情況進(jìn)行審核,獲得如下資料:(1)當(dāng)年8月將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅)。(2)當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一-項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為400萬元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元,不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。(3)當(dāng)年實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元(含安置10名殘疾人的工資50萬),包括不合理的工資有50萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取

甲公司從事建筑材料銷售的一般納稅人，于2020年7月15日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，公司財(cái)會部門到稅務(wù)局登記，經(jīng)營期間發(fā)生如下事項(xiàng):(1)由于疫情影響，甲公司于2021年4月因經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)。(2)2021年12月初“本年利潤”賬戶貸方余額為1130000元，“利潤分配-未分配利潤”賬戶借方余額為100000元(為5年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年12月末，該公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤是480000元，利潤總額為500000元，包含國債利息收入10000元，稅收滯納金20000元，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出10000元，用于目標(biāo)脫盆地區(qū)的扶盆捐贈支出90000元(以上均為納稅調(diào)整事項(xiàng))。(3)2022年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2021年存在有虛開發(fā)票行為。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(1)甲公司可以辦理稅務(wù)設(shè)立登記的期限?(2)根據(jù)資料(1)，甲公司辦理變更稅務(wù)登記符合規(guī)定嗎?為什么?(3)根據(jù)資料(2)，計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額?(4)根據(jù)資料(3)，慮開發(fā)票符合重大違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)是什么?這幾個(gè)小題咋回答

甲公司從事建筑材料銷售的一般納稅人，于2020年7月15日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照，公司財(cái)會部門到稅務(wù)局登記，經(jīng)營期間發(fā)生如下事項(xiàng):(1)由于疫情影響，甲公司于2021年4月因經(jīng)營地點(diǎn)變動，涉及變更稅務(wù)登記機(jī)關(guān)。(2)2021年12月初“本年利潤”賬戶貸方余額為1130000元，“利潤分配-未分配利潤”賬戶借方余額為100000元(為5年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損)，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年12月末，該公司實(shí)現(xiàn)的營業(yè)利潤是480000元，利潤總額為500000元，包含國債利息收入10000元，稅收滯納金20000元，未經(jīng)核準(zhǔn)的準(zhǔn)備金支出10000元，用于目標(biāo)脫盆地區(qū)的扶盆捐贈支出90000元(以上均為納稅調(diào)整事項(xiàng))。(3)2022年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)2021年存在有虛開發(fā)票行為。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他犬素，分析回答下列問題(1)甲公司可以辦理稅務(wù)設(shè)立登記的期限?(2)根據(jù)資料(1)甲公司辦理變更稅務(wù)登記符合規(guī)定嗎?為什么?(3)根據(jù)資料(2)，計(jì)算甲公司應(yīng)納稅所得額?(4)根據(jù)資料(3)，慮開發(fā)票符合重大違法失信案件的標(biāo)準(zhǔn)是什么?題目是完整的四個(gè)小題咋回答