7.甲設備生產(chǎn)企業(yè)（簡稱"甲公司"），是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務收為5000萬元，其他業(yè)務收入為1200萬元，營業(yè)外收入為500萬元，主營業(yè)務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業(yè)外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下∶（1）將1臺自產(chǎn)的設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)。"營業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據(jù)實發(fā)放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發(fā)生職工福利100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出50萬元。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出為900萬元，業(yè)務招待費支出260萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用支出肌萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（4）年初從關聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1100萬元，支付全年的利息費用90萬元，已知關聯(lián)企業(yè)對甲公司的權益性投資額為500萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率

7.甲設備生產(chǎn)企業(yè)（簡稱"甲公司"），是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務收為5000萬元，其他業(yè)務收入為1200萬元，營業(yè)外收入為500萬元，主營業(yè)務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業(yè)外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下∶（1）將1臺自產(chǎn)的設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)。"營業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據(jù)實發(fā)放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發(fā)生職工福利100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出50萬元。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出為900萬元，業(yè)務招待費支出260萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用支出肌萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。（4）年初從關聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借款1100萬元，支付全年的利息費用90萬元，已知關聯(lián)企業(yè)對甲公司的權益性投資額為500萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率

7.甲設備生產(chǎn)企業(yè)（簡稱"甲公司"），是一家居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年主營業(yè)務收為5000萬元，其他業(yè)務收入為1200萬元，營業(yè)外收入為500萬元，主營業(yè)務成本為3000萬元，其化生務成本為1000萬元，營業(yè)外支出為300萬元，稅金及附加為260萬元，銷售費用為1200萬元，管理費用為800萬元，財務費用為120萬元，投資收益為1000萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下∶（1）將1臺自產(chǎn)的設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)。"營業(yè)外支出"中已經(jīng)列支該設備的成本及對的銷項稅額合計83萬元。該設備市場不含稅售價為100萬元，成本為70萬元。（2）當年合理據(jù)實發(fā)放的職工工資為680萬元（其中包括殘疾人員工資60萬元），發(fā)生職工福利100萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出50萬元。（3）發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費支出為900萬元，業(yè)務招待費支出260萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費用支出肌萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當期損益）。 提問:各個業(yè)務應調整的應納稅所得額

某服裝企業(yè)2018年發(fā)生下列業(yè)務: (1)銷售產(chǎn)品收入4000萬元; (2)轉讓一項商標所有權,取得營業(yè)外收入60萬元; (3)收取當年讓渡資產(chǎn)使用權的專利實施許可費,取得 其他業(yè)務收入10萬元; (4)全年銷售成本1000萬元;稅金及附加100萬元; (5)全年銷售費用500萬元,其中含廣告費400萬元;全 年管理費用200萬元,其中含招待費80萬元;全年財務 費用50萬元; (6)全年營業(yè)外支出40萬元,其中含通過政府部門對災 區(qū)捐款20萬元,直接對私立小學捐款10萬元,違反政府 規(guī)定被工商局罰款2萬元 (7)當年實際發(fā)放職工工資300萬元,當年職工福利支出總 額為44.7萬元,撥繳工會經(jīng)費5萬元,職工教育經(jīng)費支出 9萬元。 （1）該企業(yè)營業(yè)外支出的納稅調整額； （2）該企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和教育費經(jīng)費的納稅調整額； （3）該企業(yè)2018年應納稅所得額； （4）該企業(yè)2018年應納所得稅額；

1．設立在我國境內的某重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2021年全年主營業(yè)務收入8000萬元，其他業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元，增值稅400萬，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1600萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2021年度納稅情況進行審核，獲得如下資料：(1）當年8月將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)用于公共設施建設，"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅）。(2）當年10月向95％持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為400萬元的5年以上非獨占許可使用權，取得轉讓收入800萬元，不考慮相關稅費，該項轉讓業(yè)務已通過省科技部門認定登記。(3）當年實際發(fā)放職工工資1400萬元（含安置10名殘疾人的工資50萬），包括不合理的工資有50萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收