1.設(shè)立在我國境內(nèi)的某重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2021年全年主營業(yè)務(wù)收入8000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務(wù)成本6000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元,增值稅400萬，銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元，財務(wù)費(fèi)用180萬元，投資收益1600萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計師事務(wù)所受托對該企業(yè)2021年度納稅情況進(jìn)行審核,獲得如下資料:(1)當(dāng)年8月將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給受災(zāi)地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設(shè)備市場售價為140萬元(不含增值稅)。(2)當(dāng)年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一-項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為400萬元的5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元,不考慮相關(guān)稅費(fèi)，該項轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)已通過省科技部門認(rèn)定登記。(3)當(dāng)年實際發(fā)放職工工資1400萬元(含安置10名殘疾人的工資50萬),包括不合理的工資有50萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取