你好 1、租賃開始日 借:使用權(quán)資產(chǎn)(按成本) ? ? ? ?租賃負債——未確認融資費用【總租金與現(xiàn)值差額】 ?貸:租賃負債——租賃付款額【總租金】 ? ? ? ? 預(yù)付款項【租賃期開始日之前支付租賃付款額的(扣除已享受的租賃激勵)】 ? ? ? ? 銀行存款(初始直接費用) ? ? ? ? 預(yù)計負債(預(yù)計將發(fā)生的為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)等成本的現(xiàn)值) 2、租賃負債的后續(xù)計量 借:財務(wù)費用等(當(dāng)年利息) ?貸:租賃負債——未確認融資費用 借:租賃負債——租賃付款額(當(dāng)期總付款額) ?貸:銀行存款 3、使用權(quán)資產(chǎn)的減值 借:資產(chǎn)減值損失 ?貸:使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 4、重新計量 (1)在租賃期開始日后,承租人按變動后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計量租賃負債的,當(dāng)租賃負債增加時 借:使用權(quán)資產(chǎn)(按租賃付款額現(xiàn)值的增加額) ? ? ? ?租賃負債一一未確認融資費用(差額) ?貸:租賃負債一一租賃付款額(租賃付款額的增加額) (2)若使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值已調(diào)減至零,應(yīng)當(dāng)按仍需進一步調(diào)減的租賃付款額 借:租賃負債一一租賃付款額 ?貸:營業(yè)成本、制造費用、銷售費用、管理費用、研發(fā)支出等(需進一步調(diào)減的租賃付款額現(xiàn)值) ? ? ? ? 租賃負債一一未確認融資費用(差額) 5、轉(zhuǎn)租賃 企業(yè)轉(zhuǎn)租使用權(quán)資產(chǎn)形成融資租賃的 借:應(yīng)收融資租賃款 ? ? ? ?使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊 ? ? ? ?使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ?貸:使用權(quán)資產(chǎn) ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益(差額,借或貸) 6、租賃保證金 以收到租賃保證金為租賃合同生效條件的會計處理: (1)出租人收到承租人交來的租賃保證金 借:銀行存款 ?貸:其他應(yīng)收款—租賃保證金 (2)承租人到期不交租金,以保證金抵租金時 借:其他應(yīng)收款—租賃保證金 ?貸:應(yīng)收融資租賃款 (3)承租人違約,按租賃合同或協(xié)議規(guī)定沒收保證金時 借:其他應(yīng)收款—租賃保證金 ?貸:營業(yè)外收入等
使用權(quán)資產(chǎn)以及租賃負債會產(chǎn)生稅會差異嗎?比如年租金1000,十年,年底付款,利率6%,稅率25%,租入時 借:使用權(quán)資產(chǎn)7360.1 租賃負債-未確認融資費用2639.9 貸:租賃負債-租賃付款額10000 如果產(chǎn)生稅會差異,是多少,怎么記賬呢
為什么計算財務(wù)費用用的是租賃負債的入賬價值,算折舊用的是使用權(quán)資產(chǎn)入賬價值?
就是期初如果公司換系統(tǒng),想把使用權(quán)資產(chǎn)重新整理一下,然后這個承租人還有租金,涉及到租賃負債和使用權(quán)累計折舊,如果使用權(quán)資產(chǎn)原值是100元的話,我應(yīng)該怎么記分錄
老師,使用權(quán)資產(chǎn)入賬,及折舊,及沖賬租賃負債的會計分錄
使用新租賃準(zhǔn)則:用租賃負債科目,入賬的廠房租金, 未收到發(fā)票,是計預(yù)付賬款。還是繼續(xù)使用科目:租賃負債_租賃付款額_廠房及建筑物呢? ---------- 之前每個月收到發(fā)票入賬分錄是這樣的: 借:租賃負債_租賃付款額_廠房及建筑物 借:應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_進項稅額_專用發(fā)票 貸:銀行存款 借:管理費用-租賃費 貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊_廠房及建筑物 借:財務(wù)費用_利息支出 貸:租賃負債_未確認融資費用_廠房及建筑物
車間的日常修理費按照最新會計準(zhǔn)則規(guī)定,到底是計入管理費用還是記錄制造費用?
個體工商戶,定期定額納稅申報表中退役士兵減免個人所得稅中減免稅額怎么填寫?開票179193.06元。核定計稅依據(jù)是30000元。
老師,商貿(mào)企業(yè),做耗材,推廣服務(wù)費發(fā)票可以用吧
老師,WPS ,多人編輯文檔不知道怎么弄的,數(shù)據(jù)全部亂了,也沒有日期,反正數(shù)據(jù)都亂了,我怎么樣恢復(fù)到原來的位置,急,在線求幫助
自己直接出口的貨物,還需要填委托附表嘛?還有出口服務(wù)需要選擇自己出口還是委托出口嘛
老師取得建筑服務(wù)類進項發(fā)票繳納印花稅嗎
你好,我找劉艷紅老師,老師可以回復(fù)一下嗎?
老師:一般納稅人,之前未做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄,繳納時直接做成應(yīng)交增值稅已交稅金,怎么調(diào)整為正確分錄?
酒店,小規(guī)模,銷項開具了住宿費,會議費,餐費,請問,需要交印花稅嗎
建筑服務(wù)業(yè),我公司掛靠別人公司,我公司打款到被掛靠公司用于購買設(shè)備,那么我公司和被掛靠公司分別怎么賬務(wù)處理