老師，你好。我們是一般納稅人，零售批發(fā)行業(yè)。很多時候，貨已經(jīng)收到了，但發(fā)票有沒有開回來，但商品當(dāng)月就賣出去了。所以到月底發(fā)票還沒回來，就暫估這些商品的價值。到發(fā)票回來時就把這筆預(yù)估數(shù)沖紅?，F(xiàn)在就出現(xiàn)了一個問題，例如8月的預(yù)估憑證是這樣的 借：庫存商品5000 貸：應(yīng)付賬款—暫估價5000 這暫估了的商品當(dāng)月就銷售出去并結(jié)轉(zhuǎn)到了成本里 借：主營業(yè)務(wù)成本5000 貸：庫存商品5000 到下個月發(fā)票回來時 借：庫存商品-5000 貸：應(yīng)付賬款—暫估價-5000 借：庫存商品 6000 貸：應(yīng)付賬款6000 這樣對沖后，發(fā)現(xiàn)賬上的庫存商品與庫存表上的庫存數(shù)對不上，請問一下是什么原因？

1.摘要：暫估入庫 借140501庫存商品/商品—名優(yōu)商品 正數(shù)52.5 貸220202應(yīng)付賬款暫估款 正數(shù)52.5 2.摘要：收到總部開過來的專票紅沖 借140501庫存商品/商品—名優(yōu)商品 負(fù)數(shù)—52.5 貸220202應(yīng)付賬款暫估款 負(fù)數(shù)—52.5 3.摘要：收到專票（收到進(jìn)項專票應(yīng)交稅費單獨列一行；收到進(jìn)項普票不需要單獨列一行，直接寫含稅金額即可） 借140501庫存商品/商品—名優(yōu)商品46.84 22210112應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項專票稅額（這個月不打算抵扣）5.66 或者 22210101應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項專票稅額（這個月打算抵扣） 貸220201應(yīng)付賬款應(yīng)付款52.5 4.摘要：暫估入庫商品金額里總部幫本分公司收款（需簽約三方協(xié)議蓋公章有效） 借220201應(yīng)付賬款應(yīng)付款52.5 貸220201應(yīng)付賬款應(yīng)付款52.5 老師，第4項分錄是不是有問題？總部幫本公司收錢了，那分錄怎么寫才對？

未收到專票已賣出貨品暫估 借庫存商品 貸應(yīng)付賬款暫估款 銷售給客戶 借應(yīng)收賬款客戶52.5 貸主營業(yè)務(wù)收入/外部單位及個人—名優(yōu)商品+稅率46.84 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額5.66 借主營業(yè)務(wù)成本/外部單位及個人—名優(yōu)商品46.84 貸庫存商品/商品—名優(yōu)商品46.84 但是客戶要退貨 那就是全都負(fù)數(shù)一下就行了是吧？ 開出的銷項票在當(dāng)月作廢，過了當(dāng)月就負(fù)數(shù)開具行吧？

給客戶退貨退款 借應(yīng)收賬款客戶（退貨退款賣出商品金額）負(fù)數(shù)—52.5 貸主營業(yè)務(wù)收入/外部單位及個人—名優(yōu)商品+稅率（退貨退款賣出商品不含稅金額）負(fù)數(shù)—46.84 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額（退貨退款賣出商品銷項稅額）負(fù)數(shù)—5.66 借主營業(yè)務(wù)成本/外部單位及個人—名優(yōu)商品（退貨退款賣出商品不含稅金額）負(fù)數(shù)—46.84 貸庫存商品/商品—名優(yōu)商品（退貨退款賣出商品不含稅金額）負(fù)數(shù)—46.84 還給客戶錢 借1122應(yīng)收賬款客戶（退貨退款賣出商品金額）52.5 貸100201銀行存款**分公司銀行賬戶（退貨退款賣出商品金額）52.5 對嗎？老師 還需要做其他分錄嗎？

客戶收到貨未打錢 借1122應(yīng)收賬款客戶（非免費賣）52.5 貸主營業(yè)務(wù)收入/外部單位及個人—名優(yōu)商品+稅率46.84 應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/銷項稅額5.66緊接著錄入 借主營業(yè)務(wù)成本/外部單位及個人—名優(yōu)商品46.84 貸庫存商品/商品—名優(yōu)商品46.84 這樣寫行嗎？等收到客戶款了 借應(yīng)付賬款客戶52.5 貸銀行存款52.5 是嗎？