(七)江蘇海洋公司2x20年度,按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為19800000元，所得稅稅率為25%。海洋公司全年實發(fā)工資、薪金為2000000元，職工福利費300000元（14%),工會經(jīng)費50000元（2%)，職工教育經(jīng)費100000元（8%)；經(jīng)查，海洋公司當年支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定海洋公司全年無其他納稅調整因素。提示：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除;工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除;企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除。要求完成如下內容：1.稅收滯納罰金應計入什么會計科目;2.海洋公司2x20年度納稅調整數(shù);3.海洋公司2x20年度應納稅所得額；4.海洋公司2x20年度當期應交所得稅。

假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。（2）A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經(jīng)費6萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)拔繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計算應交所得稅和所得稅費用。

假定A公司稅前會計利潤為1000萬元。所得稅稅率為25%。（1）A公司全年實現(xiàn)銷售收入10000萬元，發(fā)生廣告費支出2000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分允許當期稅前扣除，超過部分允許向以后年度結轉稅前扣除。（2）A公司全年實發(fā)工資、薪金為200萬元職工福利費30萬元，工會經(jīng)費6萬元，職工教育經(jīng)費20萬元，稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)拔繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。(3）經(jīng)查，A公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納金。要求：根據(jù)上述資料計算應交所得稅和所得稅費用。

甲公司2021年度按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年計稅工資為200萬元，實發(fā)工資、薪金為250萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費21萬元；經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。甲公司2021年度的應交所得稅計算如下：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。要求：1、計算當期應納稅所得額和應交所得稅額2、作會計分錄題目完整，求

甲公司2021年度按企業(yè)會計準則計算的稅前會計利潤為2000萬元，所得稅稅率為25%。甲公司全年計稅工資為200萬元，實發(fā)工資、薪金為250萬元，職工福利費30萬元，工會經(jīng)費5萬元，職工教育經(jīng)費21萬元；經(jīng)查，甲公司當年營業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調整因素。甲公司2021年度的應交所得稅計算如下：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予據(jù)實扣除；企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除；企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除；除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分準予扣除，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除。要求：1、計算當期應納稅所得額和應交所得稅額2、作會計分錄