老師，這個是全盤賬實操的題，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，我有三個問題不理解 一、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目的本期借方發(fā)生額是如何計算得出的？ 二、期初“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目的借方金額是45000，本期“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目的借方發(fā)生額又是26967，這個科目的期初額加上本期發(fā)生額都在借方應(yīng)該是留抵不進行賬務(wù)處理，那為什么答案是“借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅”呢？而且答案解析給出的公式是（起初銷項-進項）+（銷項發(fā)生額+進項轉(zhuǎn)出發(fā)生額+出口退稅發(fā)生額-進項發(fā)生額）-轉(zhuǎn)出未交增值稅科目期初借方余額，按這個答案解析本期發(fā)生的“轉(zhuǎn)出未交增值稅”發(fā)生額應(yīng)該是在貸方而不是借方啊，這樣的話解析和題目中的表格是反的，為什么會這樣呢？ 三、實際工作中月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)這一步是電腦軟件直接生成，還是需要自己手動做呢？

老師 我們是房地產(chǎn)開發(fā)公司 有老項目也有出租 還有預(yù)售 預(yù)售是3%預(yù)繳 進項做的都是代抵扣進項稅額 我看余額表進項稅額余額貸方是負數(shù) 代抵扣進項稅額余額也是貸方負數(shù) 我們這個月有一張退個稅手續(xù)費的回單 我做的分錄是 借銀行存款 貸 其他業(yè)務(wù)收入 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 昨天領(lǐng)導(dǎo)說讓我把那個稅額給抵了 我就做的 結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅 借 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項稅額 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 借 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 領(lǐng)導(dǎo)看了說不對 老師您說我應(yīng)該也樣做分錄呢

原來做賬的時候把進項稅和銷項稅都在月末轉(zhuǎn)到未交增值稅里面了，那是不是未交增值稅的借貸方的發(fā)生額和進項稅借方發(fā)生額及銷項稅貸方發(fā)生額應(yīng)該是一致的吧？最終未交增值稅的余額也就是進項和銷項的差額。

前提是原來會計做賬的時候把進項稅和銷項稅都直接結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅里了，中間發(fā)生退貨，進項稅額借方發(fā)生額是負數(shù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候應(yīng)該是在貸方負數(shù)轉(zhuǎn)出到未交增值稅，而不能直接在借方正數(shù)轉(zhuǎn)出吧。這樣會把進項稅額的借方發(fā)生額直接抵消而導(dǎo)致全年發(fā)生額數(shù)字有誤對嗎？

老師 我們是一般納稅人 平時發(fā)生業(yè)務(wù)時 借 應(yīng)收賬款113 貸 主營業(yè)務(wù)收入100 貸 應(yīng)交稅費-銷項稅額13 收到發(fā)票時 借 成本 50 借 應(yīng)交稅費-待認證進項稅額6.5 貸 銀行 56.5 月末結(jié)轉(zhuǎn)時 待認證轉(zhuǎn)進項稅額 借 應(yīng)交稅費-進項稅額6.5 貸 應(yīng)交稅費-待認證稅額 6.5 借 應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 6.5 貸 應(yīng)交稅費-未交增值稅 6.5 繳納時 借 應(yīng)交稅費-未交增值稅 6.5 貸 銀行 6.5 然后同事教我說進項和銷項都不管 方便核對 年底的時候再來結(jié)轉(zhuǎn) 請問進銷項怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢