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小規(guī)模勞務派遣公司，之前都是簡易計稅，現在想改成差額征稅，一個季度里既有簡易計稅有差額計稅是可以的嗎？

2023-06-10 09:07
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-06-10 09:11

你好 從理論上講,兩種方式是可以同時使用的。但實際上,差額征稅和簡易計稅的使用場景是存在一定限制的。

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你好 從理論上講,兩種方式是可以同時使用的。但實際上,差額征稅和簡易計稅的使用場景是存在一定限制的。
2023-06-10
您好，這個是可以的，可以
2023-06-11
勞務派遣公司差額征收簡易計稅的含義 差額征收 對于勞務派遣公司，差額征收是指以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。例如，勞務派遣公司收到用工單位支付的 100 萬元，其中代發(fā)工資、社保等費用是 80 萬元，那么計稅銷售額就是 100 - 80=20 萬元。 簡易計稅 簡易計稅是指按照銷售額和增值稅征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。假設勞務派遣公司適用的簡易征收率是 5%，對于上面計算出來的 20 萬元銷售額，應納稅額就是 20×5% =1 萬元。 差額征收簡易計稅結合 當勞務派遣公司采用差額征收簡易計稅方法時，就是先通過差額確定銷售額（即全部價款和價外費用減去規(guī)定的扣除項目），再用這個差額后的銷售額乘以簡易征收率來計算增值稅應納稅額。 與單獨概念的區(qū)別和聯系 單獨的差額征收重點在于確定計稅的銷售額，通過扣除規(guī)定費用來避免對不屬于自身增值部分征稅。 單獨的簡易計稅側重于簡化計稅方法，不考慮進項稅額抵扣，直接用銷售額乘以征收率。 在勞務派遣公司的差額征收簡易計稅中，是將兩者結合起來，先利用差額確定合理的計稅銷售額，再用簡易的方法計算應納稅額，這樣既考慮了勞務派遣業(yè)務的成本特點（代付員工費用占比較大），又簡化了計稅和納稅申報程序。
2024-11-29
勞務派遣差額征稅和簡易征稅稅率： 對于一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅 。 對于小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅 。 差額征稅計算方法： 應納稅額的計算公式為：(全部價款和價外費用 - 代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用) ÷ (1+5%) × 5% 。 小規(guī)模人力資源公司稅率： 小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅
2025-01-02
你好，小規(guī)模是1%，一般納稅人6%，簡易征稅是3%。
2024-12-25
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