老師，有這么一個情況就是公司員工曠工一個多月都之后又來公司上班幾天就離職了，但是公司這兩個月幫交了社保，公司這邊打算把幫交的這兩個月的個人和單位部分的社保都從工資扣回來，但是工資不夠扣，打比方個人和單位部分社保共2000（個人600，單位1400），但是他應(yīng)發(fā)工資是800，其他扣款120，社?？劭?000，計提工資的時候我是按800計提了，到發(fā)放的時候我借：應(yīng)付職工薪酬 貸：？，這個賬務(wù)處理是怎么做呢？還有就是工資表的實發(fā)金額我是要做負(fù)數(shù)嗎？還是0呢？

老師 你好 系統(tǒng)有三個虛擬賬戶，付款到虛擬帳戶買單號，主營流水都在虛擬賬戶里，日常還有沒日客戶付款買單號（相當(dāng)于預(yù)付款，公司發(fā)放單號，月末調(diào)客戶一個月走了件數(shù)月結(jié)多退少補(bǔ)，有負(fù)，有正，這個情況怎么做賬？ 而且每個月派件員工資沒錢發(fā)，都是抵來抵去，抵到虛擬賬戶里，

因為是事業(yè)單位，需要做財務(wù)會計和預(yù)算會計，去年給一個退休職工多交了一個月的養(yǎng)老保險，現(xiàn)在退到我們零余額賬戶了，怎么記賬呢，收到時，和再次支付給這個職工。（因為退休文件發(fā)的遲，多給他交了一個月，所以就相當(dāng)于拿他的工資交的這個月養(yǎng)老個人和單位部分）

【資料一】甲公司于2018年1月1日正式動工興建一幢廠房，于2019年6月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)?！举Y料二】為建造廠房占用的一般借款有兩筆，具體如下：（1）2017年12月1日從銀行借入的3年期貸款2000萬元，年利率為6％，按年支付利息（2）2017年1月1日按面值發(fā)行的5年期公司債券1億元，年利率為8％，按年支付利息；（3）這兩筆一般借款除了用于廠房建設(shè)外，沒有用于其他符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動。【資料三】工程采用出包方式，相關(guān)資產(chǎn)支出如下：日期資產(chǎn)支出金額（萬元）2018年1月1日15002018年7月1日35002019年1月1日3500要求：計算2018、2019年借款利息費用的資本化額為多少？并作出會計處理

單位半年沒發(fā)工資了，員工想借支生活費！由于借支人多，老板統(tǒng)一每月按2000元先發(fā)3個月預(yù)發(fā)工資，等有錢了多退少補(bǔ)！這預(yù)發(fā)工資怎么做表呢？