資料一：2014年1月1日，購入一項非專利技術并立即用于生產A產品，成本為200萬元，因無法合理預計其帶來經(jīng)濟利益的期限，作為使用壽命不確定的無形資產核算。2014年12月31日，對該項無形資產進行減值測試后未發(fā)現(xiàn)減值。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在計稅時，對該項無形資產按照10年的期限按直線法攤銷，有關攤銷額允許稅前扣除。 老師，請問 這個對所得稅的影響不是調增20嗎，我的理解是攤銷對利潤影響是0，而稅法角度對利潤的影響是-20，會計向稅法看齊，不是調增20嗎

老師，這個第三題 案答是B，因為是非居民企業(yè)，稅率是10%，然后是轉讓非專利技術，用不含稅200，但我不明白非專利技術不算財產嗎？這個轉讓不算是財產轉讓所得嗎？這里寫的是攤銷，如若寫提非專利當時購置成本呢100萬，那是否是要用200-100作為應納稅所得額呢？

老師們我咨詢個問題，目前我們紅沖了去年11月開的這個495w的專利費轉讓的發(fā)票。（當時科技局的任務，相當于技術轉讓495w增值稅稅率是0 所得稅500萬以下減免）我所得稅匯算清繳修改了牽扯到這個的報表，但是紅沖的495萬發(fā)票如何做賬呢？我不想影響今年的收入和利潤。去年做賬是做的借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入，我今年紅沖了咋做賬呢，（借：應收賬款（紅字）貸以前年度損益調整（紅字））這樣做對不，是不是月末還要做個把以前年度損益結轉到利潤分配-未分配利潤里邊，但是這樣做也影響本年的收入和利潤了吧，。雖然賬面我沒紅沖主營業(yè)務成本，但是申報有填寫這個紅沖的495w

甲企業(yè)是增值稅般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，利潤總額是300萬元2020年收入總額1050萬元中包括國債利息收入50萬元和轉讓非專利技術收入200萬元，產品銷售成本300萬元。發(fā)生的成本費用中銷售費用200萬元，管理費用100萬元，財務費用40萬元?？鄢某杀举M用中，工資費用100萬元，包含公司殘疾員工的工資10萬元。職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費7萬元。當年1月1日從銀行借款200萬元用于生產經(jīng)營，利息支出20萬元，年利率10%。當年企業(yè)向其關聯(lián)方借款100萬元，支付利息12萬元。全年發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，廣告費100萬元。通過當?shù)毓娼M織向貧困山區(qū)捐款90萬元，企業(yè)資助貧困兒童，自行捐贈15萬元。稅收的滯納金6萬元，非廣告的贊助支出10萬元。計提應收賬款壞賬準備10萬元。管理費用中研發(fā)成功的新技術研究費用30萬元。計算公司2020年應該繳納的所得稅是多少？

甲企業(yè)是增值稅般納稅人，企業(yè)所得稅稅率為25%，利潤總額是300萬元2020年收入總額1050萬元中包括國債利息收入50萬元和轉讓非專利技術收入200萬元，產品銷售成本300萬元。發(fā)生的成本費用中銷售費用200萬元，管理費用100萬元，財務費用40萬元。扣除的成本費用中，工資費用100萬元，包含公司殘疾員工的工資10萬元。職工福利費20萬元，工會經(jīng)費3萬元，職工教育經(jīng)費7萬元。當年1月1日從銀行借款200萬元用于生產經(jīng)營，利息支出20萬元，年利率10%。當年企業(yè)向其關聯(lián)方借款100萬元，支付利息12萬元。全年發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，廣告費100萬元。通過當?shù)毓娼M織向貧困山區(qū)捐款90萬元，企業(yè)資助貧困兒童，自行捐贈15萬元。稅收的滯納金6萬元，非廣告的贊助支出10萬元。計提應收賬款壞賬準備10萬元。管理費用中研發(fā)成功的新技術研究費用30萬元。計算中公司2020年應該繳納的所得稅.