1.?A公司2020年年度銷售收入6 200萬(wàn)元，投資收益20萬(wàn)元，銷售成本4 800萬(wàn)元，稅金及附加60萬(wàn)元，銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，管理費(fèi)用320萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失130萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元，經(jīng)查有關(guān)納稅調(diào)整資料如下： （1）?全年實(shí)際列支工資288萬(wàn)元（稅法核定合理工資支出額為288萬(wàn)元）。 （2）?全年支出職工福利費(fèi)42萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。 （3）?向某公司借款20萬(wàn)元，年利率8%?，形成利息支出1.6萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率6%） （4）?企業(yè)全年在“管理費(fèi)用”中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元。 （5）?企業(yè)在“營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收滯納金1萬(wàn)元。 （6）?企業(yè)列入“投資收益”國(guó)債利息收入2萬(wàn)元。 （7）?計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬(wàn)元。 （8）?轉(zhuǎn)回存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬(wàn)元。 （9）?計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。 （10）?已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。 要求：對(duì)A公司的企業(yè)所得稅進(jìn)行年終匯算清繳【M1】，即計(jì)算（1）應(yīng)納稅所得額；（2）應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退的企業(yè)所得稅。

【計(jì)算題】A公司2021年利潤(rùn)表顯示：實(shí)現(xiàn)稅后凈利潤(rùn)3 000 萬(wàn)元，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出為800萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入1 000萬(wàn) 元，營(yíng)業(yè)外支出400萬(wàn)元，沒有其他非經(jīng)營(yíng)收益。資產(chǎn)負(fù)債表顯示： 所有者權(quán)益期末金額10 000萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為50%，債務(wù)稅前 利息率為8%。 已知無風(fēng)險(xiǎn)利率為4%，股票市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)率為3%，該公司股 票貝塔值為2，公司適用的所得稅率為25%。 要求： （2）計(jì)算稅后營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、經(jīng)濟(jì)增加值，并分析經(jīng)營(yíng)者對(duì)企業(yè)價(jià)值的影響。

欣欣公司2010年年末資產(chǎn)總額為6000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為3500萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債為1500萬(wàn)元，長(zhǎng)期負(fù)債1000萬(wàn)元；其中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物為800萬(wàn)元，本年度到期的長(zhǎng)期借款和短期借款及利息為800萬(wàn)元。股東權(quán)益中普通股股本總額為2000萬(wàn)元，每股面值為10元。該公司本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，股利支付率為40%，全部以現(xiàn)金股利支付。公司當(dāng)年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量業(yè)務(wù)如下：銷售商品、提供勞務(wù)取得現(xiàn)金4000萬(wàn)元：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付現(xiàn)金1800萬(wàn)元：職工薪酬支出300萬(wàn)元；支付所得稅費(fèi)用400萬(wàn)元；其他現(xiàn)金支出200萬(wàn)元。該公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量占公司全部現(xiàn)金凈流量的80%，銷售收現(xiàn)比90%。本年度資本性支出為1600萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算現(xiàn)金比率；(2)計(jì)算現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比、現(xiàn)金到期債務(wù)比；(3)計(jì)算每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量；(4)計(jì)算現(xiàn)金股利保障倍數(shù)；(5)計(jì)算現(xiàn)金滿足投資比率；(6)根據(jù)以上計(jì)算的比率，簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)該公司的支付能力及收益質(zhì)量。

五、分析題(本題滿分 13 分，共1小題，每題 13分) A公司上年銷售收入為 5000 萬(wàn)元，凈利 400萬(wàn)元，支付股利 200萬(wàn)。上年末有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表資料如下表:(單位:萬(wàn)元) 資產(chǎn) 金額 負(fù)債和所有者權(quán)益 金額 流動(dòng)資產(chǎn) 7000 流動(dòng)負(fù)債 3000 長(zhǎng)期資產(chǎn) 3000 長(zhǎng)期負(fù)債 1000 所有者權(quán)益 6000 資產(chǎn)合計(jì) 10000 負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì) 10000 據(jù)A公司財(cái)務(wù)部門測(cè)算，上年末流動(dòng)資產(chǎn)中有 80%與銷售收入同比例變動(dòng)，上年末流動(dòng)負(fù)債中有 60%與銷售收入同比例變動(dòng)。 實(shí)訓(xùn)要求:回答以下互不相關(guān)的問題 (1)若A公司計(jì)劃本年度銷售凈利率和股利支付率保持不變，預(yù)計(jì)今年實(shí)現(xiàn)銷售額8000萬(wàn)元，并為此需添置一條新的生產(chǎn)線，預(yù)計(jì)總價(jià)款為500萬(wàn)元，預(yù)測(cè)A公司需要從外部籌集的資金量。 (7分) (2)今年預(yù)計(jì)銷售額為6000 萬(wàn)元，A公司預(yù)測(cè)今年最多可以獲得外部融資額504萬(wàn)元，在銷售凈利率不變的情況下，A公司今年最多可以支付多少股利。(6分)

6.計(jì)算題某上市公司的資產(chǎn)賬面價(jià)值為800萬(wàn)元，其來源構(gòu)成為：所有者權(quán)益3200萬(wàn)元，負(fù)債4800萬(wàn)元。若對(duì)資產(chǎn)變現(xiàn)，價(jià)值為7200萬(wàn)元，該公司目前的保本銷售額為12800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)明年的銷售額將達(dá)到16000萬(wàn)元。要求：（1）計(jì)算資產(chǎn)變現(xiàn)率（2）資產(chǎn)負(fù)債率（3）資金安全率）（4）經(jīng)營(yíng)安全邊際率（5）對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，并指出企業(yè)應(yīng)采取何種財(cái)務(wù)政策。上一題6/6答題卡提交