我們4、5月份只有一個外地項目開了發(fā)票，沒有開具其他的發(fā)票了，現(xiàn)在做4月份的申報時候，在附表四里是不是可以只填當(dāng)期發(fā)生額，本期實際抵減稅額這欄空著，等到我們后期再有機構(gòu)所在地再有發(fā)票產(chǎn)生的時候再在這欄里填入4月份預(yù)繳的數(shù)額，就可以抵減一部分銷項稅額？

同學(xué)你好，是的，5月份預(yù)繳稅款后，應(yīng)該做預(yù)提的憑證。 4、5月份只有一個外地項目開了發(fā)票，沒有開具其他的發(fā)票了，現(xiàn)在做4月份的申報時候，在附表四里填當(dāng)期發(fā)生額，本期實際抵減稅額這欄填寫4月份預(yù)繳的數(shù)額，抵減一部分銷項稅額。

那我們4、5月份機構(gòu)所在地沒有業(yè)務(wù)發(fā)生，也沒有銷項稅額，是不是可以放著，等到以后有銷項稅額的時候再在本期實際發(fā)生稅額這欄里把4月份預(yù)繳的稅額填進去，也是可以的吧？

同學(xué)你好，不能放著，因為開了發(fā)票了，所以要申報增值稅的。

4月份的外地項目已經(jīng)預(yù)繳了，只是機構(gòu)所在地沒有業(yè)務(wù)也沒有銷售發(fā)票，所以這部分預(yù)繳的是不是可以現(xiàn)在申報的時候，在附表四里的基本實際發(fā)生稅額這欄不填，等到以后再有銷售發(fā)票的時候，那時申報的時候再把4月份預(yù)繳的部分填入附表四里的本期實際發(fā)生稅額，到時就可以抵減一部分銷項稅額了？