4、甲公司為增值稅一般納稅人，本年12月為促銷舉辦贈(zèng)送活動(dòng)，凡購(gòu)買一件價(jià)值90萬(wàn)元(不含增值稅) A產(chǎn)品的購(gòu)買方，能獲贈(zèng)價(jià)值10萬(wàn)元(不含值稅)的B產(chǎn)品。A, B產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。甲公司采取實(shí)物折扣的方式，即將贈(zèng)送的價(jià)值10萬(wàn)元(不含增值稅)的B產(chǎn)品單獨(dú)開具發(fā)票。 請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。 5、某中外合資企業(yè)A采購(gòu)國(guó)內(nèi)原材料生產(chǎn)工業(yè)品并全部用于出口，3月出口產(chǎn)品價(jià)格為1 017 萬(wàn)元，本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，產(chǎn)品出口退稅率為9%，無(wú)上期留抵稅金。 對(duì)此業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃。 7、甲公司是一家手表生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，本年7月甲公司銷售高檔手表10 000 只，每只價(jià)值20 000 元，另外包裝物價(jià)值1000元。以上價(jià)格均為不含增值稅的價(jià)格。高檔手表的消費(fèi)稅稅率為20%。 請(qǐng)對(duì)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅籌劃

某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年6月初留抵稅額2000元,7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)入商品 （1）購(gòu)入商品一批,取得認(rèn)證稅控發(fā)票,價(jià)款10000元,稅款1700元； （2）3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損,賬面成本5220元； （3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸,稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款1500元； （4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,價(jià)款30000元,稅款900元,款已付,貨物未入庫(kù),發(fā)票已認(rèn)證； （5）購(gòu)買建材一批用于修繕倉(cāng)庫(kù),價(jià)款20000元,稅款2600元； （6）零售日用商品,取得含稅收入150000元； （7）將2個(gè)月前購(gòu)入的一批布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū),賬面成本20000元,同類不含稅銷售價(jià)格30000元. （8）外購(gòu)電腦20臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元,購(gòu)入后5臺(tái)辦公使用,5臺(tái)捐贈(zèng)希望小學(xué),另10臺(tái)全部零售,零售價(jià)每臺(tái)8000元. 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證,要求計(jì)算： （1）當(dāng)期全部可從銷項(xiàng)稅中抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)數(shù)（考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)； (2)當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額； (3)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅

2、位于市區(qū)的某商貿(mào)公司系一般納稅人，2019年12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售糧、油、糖及食品給一般納稅人，專用發(fā)票上列明的銷售額為350萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)糧食150萬(wàn)元，植物油120萬(wàn)元，小食品80萬(wàn)元；（2）將商場(chǎng)的庫(kù)存紅酒（8月購(gòu)進(jìn)）100箱給職工發(fā)放福利；（3）拿出50箱紅酒贈(zèng)送他人，紅酒每箱進(jìn)價(jià)200元（不含稅），零售價(jià)格為339元/箱；（4）購(gòu)進(jìn)商品一批，價(jià)款200萬(wàn)元，商品入庫(kù)，約定分三個(gè)月支付全部?jī)r(jià)款，本月支付80萬(wàn)元，尚未收到專用發(fā)票；（5）公司下設(shè)修理部，為客戶修理家電，本月修理收入124300元，開出普通發(fā)票。試根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

出 達(dá)商貿(mào)公司是一家從事商品批發(fā)銷售的企業(yè)，為增值稅一般納稅人，增值稅率13%。商品存貨采用數(shù)量進(jìn)價(jià)金額法核算。2020年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，請(qǐng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分別作出會(huì)計(jì)分錄。 北務(wù)1 (1)3日從溫州小家電廠購(gòu)進(jìn)電飯煲200個(gè)，單價(jià)150元，取得的增值稅發(fā)票上注明貨款為30000，增值稅3900。小家電廠代墊運(yùn)費(fèi)500元，運(yùn)費(fèi)增值稅率9%。托收憑證已到，公司開出面值33900元，期限為3個(gè)月的銀行承兌匯票。（運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用） (2)7日，電飯煲運(yùn)到驗(yàn)收入庫(kù)

唯實(shí)便利店長(zhǎng)春蔚山路分店系增值稅小規(guī)模納稅義務(wù)人 發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1.2021年第四季度購(gòu)進(jìn)商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款280 000萬(wàn)元，增值稅稅額36 400元，款項(xiàng)已付商品驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)已經(jīng)支付； 2.本期銷售商品含增值稅銷售額為412 000元, 開具普通發(fā)票，貨款已經(jīng)收到； 3.本期銷售商品含增值稅銷售額為206 000元, 稅務(wù)機(jī)關(guān)開具專用發(fā)票，貨款尚未收到； 4.將一批外購(gòu)商品無(wú)償贈(zèng)送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動(dòng)，該批商品的含稅價(jià)格1420元； 5.季末盤點(diǎn)商品發(fā)現(xiàn)被盜3 600元（含稅），確定由保管員負(fù)全部責(zé)任。 要求: 1.編制每一筆業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄； 2.計(jì)算該超市本期應(yīng)納的增值稅稅額； 3.填報(bào)2021年四季度該小規(guī)模納稅義務(wù)人增值稅納稅申報(bào)表。 請(qǐng)這個(gè)計(jì)算本期應(yīng)納稅稅額是2-5的分錄貸方的增值稅想加嘛，稅率用的是3%