甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售本2200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務(wù)費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元。（1）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業(yè)務(wù)宣傳費300萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款65萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元，因違反工商管理規(guī)定被市場監(jiān)督管理局處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳工會經(jīng)費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經(jīng)費15萬元。計算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少。

承租方單方提出解除租賃合同，按合同條款判斷對方違約。于是2022.03月份當(dāng)月將租賃保證金和一個月租金共5.3萬元轉(zhuǎn)為違約金，記入營業(yè)外收入。后來對方又找我司要票，經(jīng)過協(xié)商，我司2022.07月開票給對方，備注了發(fā)票金額是解除合同的違約金。上次問平臺老師，答復(fù)是把發(fā)票放入3月份，因為不屬于增值，因為已記營業(yè)外收入。我剛想到：可是我7月份開了票就要申報收入啊，不記不行哦。第1季度已記營業(yè)外收入，這要怎么辦才好呢？

#提問#我公司是市場經(jīng)營管理行業(yè)，店鋪租賃合同中斷了，商戶以前繳納的押金不退了轉(zhuǎn)入違約金，這個違約金需要繳納什么稅

我司是做租賃房屋的，因客戶違約提前退租，公司則沒收了客戶的租賃押金，請問沒收的這個租賃押金需要繳納增值稅嗎？

【簡答題】某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月初向美國某公司租用其在該市購入的辦公用房，用于現(xiàn)行開發(fā)的三個項目的經(jīng)營管理。合同約定租期三年，含稅年租金114.45萬元，三年租金合計343.35萬元，于2020年5月18日一次付清。該美國公司未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所對該不動產(chǎn)進行日常管理。已知該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2020年正在開發(fā)的三個項目中，其中有一個建筑總面積8萬平方米的老項目選擇簡易計稅辦法繳納增值稅，另兩個項目合計建筑總面積22萬平方米適用一般計稅方法繳納增值稅。問題：（1）美國公司出租辦公用房增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？理由？（2）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在支付辦公用房租金時，履行哪些稅費的扣繳義務(wù)，金額分別是多少？ 代扣代繳不需要代扣附加稅，印花稅么？