3、甲居民企業(yè)（屬于高新技術企業(yè)）取得商品銷售收入5800萬元，轉讓固定資產的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用380萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅40.5萬元（270x15%）。經稅務師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題：（1）管理費用中含業(yè)務招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費400萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款66萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金27萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商部門處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發(fā)的合理工資總額為490萬元，實際撥繳工會經費7萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經費20萬元。工作要求：（1）計算甲居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費金額；（2）計算甲居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額；（3）計算甲居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的營業(yè)

3、甲居民企業(yè)（屬于高新技術企業(yè)）取得商品銷售收入5800萬元，轉讓固定資產的凈收益為50萬元，投資收益為80萬元；發(fā)生商品銷售成本2200萬元，稅金及附加為120萬元，發(fā)生銷售費用1900萬元、管理費用960萬元、財務費用380萬元、營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元，企業(yè)自行計算繳納企業(yè)所得稅40.5萬元（270x15%）。經稅務師審核，發(fā)現(xiàn)本年該企業(yè)存在如下問題：（1）管理費用中含業(yè)務招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費400萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款66萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金27萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商部門處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發(fā)的合理工資總額為490萬元，實際撥繳工會經費7萬元，發(fā)生職工福利費80萬元、職工教育經費20萬元。工作要求：（1）計算甲居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務招待費金額；（2）計算甲居民企業(yè)準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費金額；（

甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600元，轉讓固定資產的凈收益50萬元，投資收益80萬元；發(fā)生商品銷售本2200萬元，稅金及附加120萬元，銷售費用1900萬元，管理費用960萬元，財務費用180萬元，營業(yè)外支出100萬元，實現(xiàn)利潤總額270萬元。（1）管理費用中含業(yè)務招待費120萬元。（2）銷售費用中含廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費300萬元。（3）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款65萬元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元，因違反工商管理規(guī)定被市場監(jiān)督管理局處以罰款7萬元。（4）已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額為400萬元，實際撥繳工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。計算該居民企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅稅額是多少。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經營業(yè)務如下：(1)取得產品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費和業(yè)務宣傳費600萬元）、管理費用500萬元(其中業(yè)務招待費30萬元)、財務費用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經費8萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經費25萬元。要求：計算甲企業(yè)本年的應納企業(yè)所得稅。

1.甲居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)。2022年發(fā)生經營業(yè)務如下:(1)取得商品銷售收入5600萬元;發(fā)生商品銷售成本1650萬元。(2)發(fā)生稅金及附加120萬元。(3)銷售費用1900萬元，其中廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費300萬元。(4)管理費用960萬元，其中業(yè)務招待費120萬元。(5)財務費用180萬元，其中支付給銀行的借款利息60萬元(借款金額1000萬元，期限1年);支付給供應商借款利息60萬元(借款金額800萬元，期限1年)。(6)投資收益80萬元，其中含國債利息收入10萬元。(7)營業(yè)外收入50萬元;營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會團體向災區(qū)捐款65萬元、因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬元、因違反工商管理規(guī)定被工商局處以罰款7萬元。(8)已計入成本、費用中的全年實發(fā)合理的工資總額400萬元，實際撥繳工會經費6萬元，發(fā)生職工福利費60萬元、職工教育經費15萬元。要求:計算該企業(yè)2022年應納的企業(yè)所得稅。