老師 2018年收到主管部門獎(jiǎng)勵(lì)金20萬(wàn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，今年3月份退還20萬(wàn)，怎么做賬比較合適，公司是企業(yè)會(huì)計(jì)制度。 不做企業(yè)所得稅調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 然后借：利潤(rùn)分配 貸以前年度損益調(diào)整，這樣做可以嗎？

請(qǐng)問(wèn)老師，我是12月份初剛開(kāi)通稅務(wù)，我這個(gè)月賬上打入2萬(wàn)元，票還沒(méi)有開(kāi)，我之前賬上有兩萬(wàn)是政府補(bǔ)助，我們小規(guī)模納稅人，種植大米，是免稅農(nóng)產(chǎn)品，那么我這個(gè)月是不是要開(kāi)始做賬，2022年的1月我要申報(bào)納稅嗎？是企業(yè)所得稅嗎？還有我做賬是不是，借:銀行存款 貸:營(yíng)業(yè)外收入。借：銀行存款，貸:預(yù)收賬款 12月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄借:營(yíng)業(yè)外收入 貸:本年利潤(rùn) 借:本年利潤(rùn) 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

老師 我司是銷售機(jī)臺(tái)的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬(wàn)，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬(wàn)，并開(kāi)具發(fā)票113萬(wàn)，但我司原材料還未購(gòu)買，機(jī)臺(tái)還未開(kāi)始做，暫估成本90萬(wàn)。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫(kù)存商品90 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本90 本年利潤(rùn)10 借：本年利潤(rùn)10 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬(wàn)，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 貸：庫(kù)存商品5 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請(qǐng)問(wèn)老師這樣的分錄對(duì)嗎

之前公司賬戶支付了一筆款項(xiàng) 借 其他應(yīng)收--某某公司 貸 銀行存款 后期做了 借 營(yíng)業(yè)外支出 貸 其他應(yīng)收--某某公司 老板說(shuō)這個(gè)不做營(yíng)業(yè)外支出，后期等那邊給發(fā)票或者退款，具體的還在溝通 在今年，營(yíng)業(yè)外支出這筆需要沖掉，不做了， 摘要怎么寫不知道 分錄是 借 其他應(yīng)收--某某公司 貸 以前年度損益調(diào)整 結(jié)轉(zhuǎn)損益 借 以前年度損益調(diào)整 貸 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 這樣整體對(duì)嗎？ 如果這樣下來(lái)，今年申報(bào)22年的匯算清繳數(shù)據(jù)是根據(jù)22年的報(bào)表來(lái)填寫申報(bào)，還是要把今年做的損益調(diào)整數(shù)據(jù)一起填寫進(jìn)去

今年3月做的匯算清繳，當(dāng)月收到退稅，憑證做到 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 ，并結(jié)轉(zhuǎn)損益 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)， 于4月做的一季度季報(bào) 財(cái)報(bào)， 在5月發(fā)現(xiàn)應(yīng)該把退稅 借：銀行存款，貸：利潤(rùn)分配 ， 是否可以直接紅沖后更正，改正為： 借：-銀行存款 貸：-營(yíng)業(yè)外收入 借：-營(yíng)業(yè)外收入 貸：-本年利潤(rùn) 借：銀行存款 貸：利潤(rùn)分配 用不用去改一季度季報(bào)和財(cái)報(bào) ？ 去年年報(bào)是否需要更正 還有今年期初數(shù)