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其他綜合收益影響遞延所得稅費(fèi)用么,遞延所得稅費(fèi)用不應(yīng)該等于遞延所得稅負(fù)債的增加-遞延所得稅資產(chǎn)的減少么

2023-05-01 11:18
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-05-01 11:43

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齊紅老師 解答 2023-05-01 11:48

其他綜合收益是權(quán)益類科目,計(jì)入所得稅費(fèi)用的必須是影響損益的科目。 例如可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ),產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,其產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債計(jì)入其他綜合收益。因?yàn)榭晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本身的公允價值變動也是計(jì)入其他綜合收益,所以因?yàn)楣蕛r值變動產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債一并計(jì)入其他綜合收益。

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2023-05-01
遞延所得稅費(fèi)用等于遞延所得稅負(fù)債增加額加上遞延所得稅資產(chǎn)減少額,是因?yàn)檫f延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)與所得稅費(fèi)用有著密切的關(guān)系。遞延所得稅負(fù)債增加,說明企業(yè)未來需要繳納的稅費(fèi)增加,而遞延所得稅資產(chǎn)減少,說明企業(yè)未來可以抵扣的稅費(fèi)減少,因此遞延所得稅費(fèi)用等于遞延所得稅負(fù)債增加額加上遞延所得稅資產(chǎn)減少額
2023-10-09
您好,是這樣的,遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,區(qū)別是一個屬于可抵扣暫時性差異,一個是應(yīng)納稅暫時性差異,遞延所得稅負(fù)債影響所得稅費(fèi)用
2022-06-03
您好,遞延所得稅費(fèi)用和遞延所得稅收益 就是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
2022-05-15
你好,遞延所得稅負(fù)債的變動不影響所得稅費(fèi)用,影響的是其他綜合收益。
2020-08-26
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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