老師您好，我們是新成立的公司，還沒(méi)招人。因?yàn)樾枰獔?bào)稅了，想請(qǐng)教關(guān)于現(xiàn)在做零申報(bào)的幾個(gè)問(wèn)題。一，年前存在以下幾個(gè)行為：①交了裝修款，當(dāng)時(shí)銀行賬戶(hù)還沒(méi)申請(qǐng)，交的現(xiàn)金，有收據(jù)，后期可轉(zhuǎn)發(fā)票（現(xiàn)在還沒(méi)轉(zhuǎn)）。②股東換人，在稅務(wù)局交了印花稅。③法人轉(zhuǎn)進(jìn)部分投資款。④銀行從賬戶(hù)里扣除了手續(xù)費(fèi)。以上是否都需要體現(xiàn)在財(cái)報(bào)中呢？我目前的處理是：資產(chǎn)負(fù)債表中填入了實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)（手續(xù)費(fèi)），并把相減的數(shù)額填入了貨幣資金。利潤(rùn)表里填入了管理費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)）?，F(xiàn)金流量表為0。實(shí)在是不太懂，請(qǐng)老師指教。二，單位似乎還未辦理社保，是否不用管呢？還是也要進(jìn)行零申報(bào)之類(lèi)的行為？三，個(gè)稅的人員信息采集中，是否需要把所有股東都寫(xiě)進(jìn)去呢？（還不清楚他們是否要發(fā)工資）如果要寫(xiě)的話，是否要先詢(xún)問(wèn)他們有沒(méi)有在別的單位交個(gè)稅了？如果有別的地方交，是否就不用寫(xiě)他們了？萬(wàn)一如果股東都有別的地方交，沒(méi)人可采集信息了怎么處理呢

權(quán)益法：適用情況是對(duì)合營(yíng)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，通常占股在20%~50%。成本法：適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司（即占股在50%以上）。 對(duì)投資收益的處理 成本法你可以簡(jiǎn)單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制，被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益，不管其是盈利還是虧損。成本法下長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資，不然一般不會(huì)調(diào)整。 權(quán)益法對(duì)應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制，只要被投資企業(yè)年終有了利潤(rùn)，不管其分不分，我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值（虧損就反過(guò)來(lái)做）。當(dāng)然如果和聯(lián)營(yíng)、合營(yíng)企業(yè)有內(nèi)部交易的話還要抵消， 成本法會(huì)計(jì)處理：被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí)：借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 收到時(shí)：借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 這是對(duì)的嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬(wàn)，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢(xún)服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬(wàn)（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬(wàn)在母公司這邊入賬科目是銷(xiāo)售費(fèi)用服務(wù)費(fèi)。然后子公司在2021年的凈利潤(rùn)是22萬(wàn)。另外，86萬(wàn)服務(wù)費(fèi)母公司只是支付了部分，還有43.5萬(wàn)未支付。 做2021年合并報(bào)表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒(méi)有做錯(cuò)的？ （1）內(nèi)部往來(lái)抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬(wàn) 借：應(yīng)付賬款 43.5萬(wàn) （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費(fèi)收入抵消） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 86萬(wàn) 貸：銷(xiāo)售費(fèi)用 86萬(wàn) （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實(shí)收資本 70萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70萬(wàn) 這些分錄做的對(duì)嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，我們公司2021年花了70萬(wàn)成立一家子公司，子公司2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)是20萬(wàn)。子公司2021年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)20萬(wàn)。子公司2021年年末所有者權(quán)益如下：實(shí)收資本70萬(wàn)，未分配利潤(rùn)20萬(wàn) 做2021年合并報(bào)表是做以下調(diào)整抵消分錄嗎？ 1、還原權(quán)益法核算 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 20萬(wàn) 貸：投資收益 20萬(wàn) 2、投資抵消 借：實(shí)收資本：70萬(wàn) 未分配利潤(rùn) 20萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 90萬(wàn) 3、投資收益抵消 借：投資收益 20萬(wàn) 貸：未分配利潤(rùn) 20萬(wàn) 這些分錄對(duì)嗎？因?yàn)槲曳胚M(jìn)去之后好像2021年合并的資產(chǎn)負(fù)債表就不平了

老師，我就是想問(wèn)一下哈，處置了2/3以后還剩1/3，這部分是感恩權(quán)益法核算了 借長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本2400 貸；利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)和盈余公積按比例算就行了是吧？ 如果是沒(méi)跨年的話，就是貸營(yíng)業(yè)外收入2400對(duì)吧？ 實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為什么還得1000減掉400？用600乘以個(gè)20%算份額 老師，兩個(gè)問(wèn)題幫忙看一下，謝謝